紅沖發(fā)票必須注意的8個要點

1、沖紅原因

沖紅原因應由納稅人根據(jù)業(yè)務(wù)實際確定。需要注意的是，如原藍字發(fā)票商品服務(wù)編碼僅為貨物或勞務(wù)時，紅沖原因不允許選擇“服務(wù)中止”，商品服務(wù)編碼僅為服務(wù)時，紅沖原因不允許選擇“銷貨退回"。

2、選擇紅字發(fā)票

票種各票種之間的紅沖規(guī)則為“新沖舊、電沖紙”，具體如下：

3、確認用途及入賬

數(shù)電票未確認用途及未入賬的，開票方發(fā)起紅沖流程后，對應的數(shù)電票將被鎖定，不允許受票方再進行發(fā)票用途確認操作。

數(shù)電票未確認用途已入賬的，若開票方部分開具紅字發(fā)票后，允許受票方對該數(shù)電票未沖紅的部分進行抵扣勾選;若開票方全額開具紅字發(fā)票，則不允許繼續(xù)抵扣勾選。

4、時限要求

試點納稅人發(fā)起紅字發(fā)票開具流程后，對方的確認有時限要求:發(fā)起沖紅流程后，開票方或受票方需在72小時內(nèi)進行確認，未在規(guī)定時間內(nèi)確認的，該流程自動作廢，需開具紅字發(fā)票的，應重新發(fā)起流程。

5、可用授信額度

試點納稅人開具數(shù)電票后，當月開具紅字數(shù)電票的，電子發(fā)票服務(wù)平臺同步增加其可用授信額度。

跨月開具紅字數(shù)電票或開具紅字數(shù)電票無法對應數(shù)電票的，電子發(fā)票服務(wù)平臺不增加其當月可用授信額度。對于銷售折讓的情形，也不會增加其可用授信額度。

6、同原藍字發(fā)票一一對應

通過電子發(fā)票服務(wù)平臺發(fā)起的紅字發(fā)票開具流程，不論《確認單》還是《信息表》，均需要同原藍字發(fā)票一一對應。

7、試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具紅字發(fā)票后，是否需要追回已開具的發(fā)票

試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的數(shù)電票被紅沖時，無需追回被紅沖的數(shù)電票及其紙質(zhì)打印件；通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的紙質(zhì)發(fā)票被紅沖時，需要追回被紅沖的紙質(zhì)發(fā)票。

8、作廢紅字發(fā)票開具流程

試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票，在開具紅字發(fā)票時能夠作廢紅字發(fā)票開具流程，具體規(guī)則如下：

●銷方發(fā)起無需確認的紅字確認單，未開具紅字發(fā)票前，允許銷方撤回；

●紅字確認信息發(fā)起方在提交紅字確認單后，對方尚未確認前，不允許修改，發(fā)起方可撤銷紅字確認單；

●購銷雙方任意一方發(fā)起且對方已確認的紅字確認單，發(fā)起方不允許撤銷紅字確認單，確認方可在確認后且未開具紅字發(fā)票前撤銷確認單；

●已開具紅字發(fā)票的紅字確認單不允許撤銷。

●發(fā)起紅字確認單后、開具紅字發(fā)票前，原藍字發(fā)票被認定異常憑證的，系統(tǒng)自動作廢紅沖流程。

注意！這4種情況不能紅沖！

(1)藍字發(fā)票已作廢、已被認定異常扣稅憑證、已鎖定(已發(fā)起紅字確認單或信息表且未開具紅字發(fā)票、未撤銷紅字確認單或信息表)時，不允許發(fā)起紅沖；

(2)藍字發(fā)票增值稅用途為“待退稅”、“已退稅”、“已抵扣(改退)”、“已代辦退稅"、"不予退稅且不予抵扣”時，不允許發(fā)起紅沖；

(3)藍字發(fā)票稅收優(yōu)惠類標簽中，“冬奧會退稅標簽”為“已申請冬奧會退稅"時，不允許發(fā)起沖紅；

(4)發(fā)起紅沖時，如對方納稅人為“非正常"、“注銷"等狀態(tài)、無法登陸系統(tǒng)進行相關(guān)操作時，不允許發(fā)起紅沖。

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