新用戶掃碼下載【干貨】進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理
進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣后，如發(fā)生退貨或者異常發(fā)票等情形，會涉及到進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。我們來看一下進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理。
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，視同購買當(dāng)時取得的是普通發(fā)票，增加到當(dāng)時的采購成本里。
某企業(yè)購入了原材料5000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5000*13%=650元，款項(xiàng)尚未支付，采購時的會計(jì)分錄為：
借：原材料 5000
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 650
貸：應(yīng)付賬款 5650
1、接到稅務(wù)局電話，這張發(fā)票是異常發(fā)票，不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
借：原材料 650
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 650
2、發(fā)生退貨1000元，對應(yīng)稅額130元，銷售方開具了紅字發(fā)票。
借：原材料 -1000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 130
貸：應(yīng)付賬款 -1130
本文為正保會計(jì)網(wǎng)校老師原創(chuàng)文章
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“紙上得來終覺淺，絕知此事要躬行。”這句話在會計(jì)行業(yè)也是非常適用的。作為一名合格的財(cái)務(wù)人員光學(xué)習(xí)理論知識是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，必須結(jié)合會計(jì)實(shí)操技能謀得職場一席之地。
通常來說，在日常工作中表現(xiàn)出的會計(jì)實(shí)操技能的高低，直接決定了你在公司的薪資待遇與發(fā)展前景，可見其重要性。尤其是對會計(jì)新人和期望轉(zhuǎn)行會計(jì)行業(yè)的職場人來說，學(xué)習(xí)會計(jì)實(shí)操技能勢在必行。
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