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問:財(cái)會(huì)人員如何應(yīng)對(duì)現(xiàn)金流的風(fēng)險(xiǎn)?
答:
現(xiàn)金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的重要組成部分,它對(duì)于企業(yè)的意義就如同于人體的血液一樣,通暢與否直接關(guān)系到企業(yè)的命運(yùn)。但是當(dāng)前,企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流管理不善使得企業(yè)處于困境的例子枚不勝舉,那么財(cái)務(wù)人員應(yīng)該如何正確認(rèn)識(shí)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)并加以控制呢?
1、建立銀行存款及現(xiàn)金余額日?qǐng)?bào)制,建立現(xiàn)金收支預(yù)算月報(bào)制,規(guī)范現(xiàn)金預(yù)算反饋制。
2、確定現(xiàn)金的最佳持有額度
(1)在企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中,現(xiàn)金往往不能或很少能提供效益,是一種非盈利資產(chǎn),過(guò)多持有勢(shì)必造成浪費(fèi)。但為了保證足夠的流動(dòng)性和正常經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn),企業(yè)必須持有一定的最佳現(xiàn)金持有額度。
(2)確定了企業(yè)最佳現(xiàn)金持有額度后,企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格把握住這個(gè)額度,一旦貨幣持有量超過(guò)該額度,即將多余部分迅速追加于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以擴(kuò)大再生產(chǎn)規(guī)模或進(jìn)行短期投資決策以實(shí)現(xiàn)最高資金利用率或償付短期債務(wù)。而當(dāng)現(xiàn)金持有量低于此額度時(shí),即使有收益高的投資回報(bào),企業(yè)也不能冒然投資。
(3)確定現(xiàn)金的最佳持有額度,既有利于企業(yè)盈利,也可以有效地避免財(cái)務(wù)危機(jī)。合理有效地管理和使用手中的現(xiàn)金,確定現(xiàn)金的最佳持有額度是現(xiàn)代企業(yè)現(xiàn)金管理中必需的也是必要的一個(gè)有效措施。
3、把握應(yīng)付賬款的時(shí)機(jī)
(1)應(yīng)付賬款是企業(yè)流動(dòng)資金的一項(xiàng)重要來(lái)源,是企業(yè)占用別人的資金且不用付利息。
(2)采用匯票付款。匯票支付給結(jié)算方式有一個(gè)承付期的過(guò)程,企業(yè)可利用這段承付期延緩付款時(shí)間。
(3)合理利用“浮游量”。現(xiàn)金浮游量是企業(yè)現(xiàn)金賬戶與銀行存款賬戶之間的差額,這是由賬款回收程序中的時(shí)間差造成的。企業(yè)應(yīng)合理預(yù)測(cè)現(xiàn)金浮游量,有效利用時(shí)間差,提高現(xiàn)金使用效率。
4、縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期
企業(yè)應(yīng)該盡可能地縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期,但縮短后的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期應(yīng)確保在可預(yù)見的未來(lái)具有可持續(xù)性,不會(huì)破壞企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率。
5、建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)體系
定量測(cè)算財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)臨界點(diǎn),利用財(cái)務(wù)杠桿決策,控制負(fù)債比率,采用資本總成本比較法,選擇總成本較低的最佳融資組合,進(jìn)行現(xiàn)金流量分析,保證償還債務(wù)所需資金的充足。
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