財稅問答平臺一周熱點(diǎn)（2018.02.23）

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2018/02/23 09:38:48　　字體：大小

小編和會計實(shí)務(wù)欄目的財稅老師們?yōu)榇蠹艺砹诉@一周財稅問答平臺的熱點(diǎn)問答，快來一起學(xué)習(xí)學(xué)習(xí)吧！

一、租賃辦公室的裝修費(fèi)增值稅專票的進(jìn)項稅可否一次性扣除

問：您好，租的辦公室，裝修費(fèi)花了200萬，取得11%的增值稅準(zhǔn)用發(fā)票，因為是租的，不適用不動產(chǎn)進(jìn)項稅分期抵扣吧？進(jìn)項稅一次性抵扣就行吧？

提問者昵稱：pingp***

回答者：李老師

答：

辦公室租賃的，不屬于貴司的固定資產(chǎn)或在建工程，裝修費(fèi)不適用不動產(chǎn)進(jìn)項稅額分期抵扣政策，該裝修費(fèi)進(jìn)項稅額應(yīng)一次性抵扣。

政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《不動產(chǎn)進(jìn)項稅額分期抵扣暫行辦法》的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第15號）第二條規(guī)定，增值稅一般納稅人2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)，以及2016年5月1日后發(fā)生的不動產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項稅額應(yīng)按照本辦法有關(guān)規(guī)定分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。取得的不動產(chǎn)，包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股以及抵債等各種形式取得的不動產(chǎn)。

二、跨期收款的賬務(wù)處理

問：12月份開了發(fā)票，但銀行存款1月份才到賬，該如何做帳？

提問者昵稱：m7989***

回答者：王老師

答：

12月：

借：應(yīng)收賬款

貸：營業(yè)收入

1月：

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款

三、給子公司投資專利技術(shù)

問：現(xiàn)在我們公司給子公司進(jìn)行投資，以評估后的專利技術(shù)投資，分錄怎么做，牽扯哪些稅？

提問者：luchunq***

回答者：吳老師

答：

以專利技術(shù)投資，應(yīng)適用財稅〔2016〕36號附件三“營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定”中的規(guī)定，納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，可以免征增值稅。所以應(yīng)只涉及印花稅。會計分錄，借：長期股權(quán)投資，貸：無形資產(chǎn)。