財(cái)稅問(wèn)答平臺(tái)一周熱點(diǎn)(06.28)—基礎(chǔ)版
小編和會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)欄目的財(cái)稅老師們?yōu)榇蠹艺砹诉@一周財(cái)稅問(wèn)答平臺(tái)的熱點(diǎn)問(wèn)答,這篇是財(cái)稅基礎(chǔ)版,適用基礎(chǔ)財(cái)稅工作,快來(lái)一起學(xué)習(xí)學(xué)習(xí)吧!
一、小型微利企業(yè)的確認(rèn)
問(wèn):應(yīng)納稅所得額小于五十萬(wàn)的,就能確認(rèn)為小微企業(yè)嗎?
提問(wèn)者昵稱(chēng):zqs1****
回答者:李老師
答:
不是這樣的,根據(jù)以下條件進(jìn)行確認(rèn)。
自2018年1月1日至2020年12月31日,從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),并符合下列條件的企業(yè):
(一)工業(yè)企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元,從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人,資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元;
(二)其他企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元,從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人,資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。
滿(mǎn)足以上條件的企業(yè)為小型微利企業(yè),其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
二、庫(kù)存現(xiàn)金限額的確定
問(wèn):庫(kù)存現(xiàn)金限額是如何確定的?
提問(wèn)者昵稱(chēng):1393677****
回答者:王老師
答:
根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》,開(kāi)戶(hù)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要,核定開(kāi)戶(hù)單位3天至5天的日常零星開(kāi)支所需的庫(kù)存現(xiàn)金限額。
邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開(kāi)戶(hù)單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額,可以多于5天,但不得超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支。
經(jīng)核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額,開(kāi)戶(hù)單位必須嚴(yán)格遵守。需要增加或者減少庫(kù)存現(xiàn)金限額的,應(yīng)當(dāng)向開(kāi)戶(hù)銀行提出申請(qǐng),由開(kāi)戶(hù)銀行核定。。
三、增值稅專(zhuān)用發(fā)票住宿費(fèi)抵扣問(wèn)題
問(wèn):增值稅專(zhuān)用發(fā)票住宿費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎?
提問(wèn)者:m3347_****
回答者:吳老師
答:
根據(jù)《關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》財(cái)稅(2016)36號(hào)的文件內(nèi)容,關(guān)于住宿費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅總結(jié)如下:
那么接下來(lái)帶大家了解一下生活中常見(jiàn)的幾種住宿費(fèi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票是否可以抵扣,大家可以結(jié)合上文規(guī)定來(lái)看:
1.接待客戶(hù)發(fā)生了住宿費(fèi),酒店給開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票,屬于個(gè)人消費(fèi),不可以抵扣。
2.公司員工出差發(fā)生了住宿費(fèi),酒店費(fèi)給開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票,可以抵扣。
3.公司組織公司員工外地游玩,發(fā)生住宿費(fèi),酒店給開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票,屬于集體福利,不可以抵扣。
4.公司雇傭的外審在公司進(jìn)行審計(jì)工作,發(fā)生住宿費(fèi),雙方簽署合同上說(shuō)明審計(jì)期間餐費(fèi)、住宿費(fèi)等又被審計(jì)企業(yè)承擔(dān),酒店開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票,可以抵扣。
5.公司領(lǐng)導(dǎo)與其家人外出度假,發(fā)生了住宿費(fèi),酒店開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票,屬于個(gè)人消費(fèi),不可以抵扣。
6.公司為了業(yè)務(wù)發(fā)展組織市場(chǎng)部員工去外地培訓(xùn)業(yè)務(wù),發(fā)生住宿費(fèi),酒店開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票,可以抵扣。
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