現(xiàn)金流量表補充資料的編制方法

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2018/11/20 10:00:45　　字體：大小

現(xiàn)金流量表是財務報表的三個基本報告之一，所表達的是在一固定期間（通常是每月或每季）內，一家機構的現(xiàn)金（包含銀行存款）的增減變動情形。在現(xiàn)實編制現(xiàn)金流量表補充資料編制的過程是最容易出現(xiàn)錯誤的地方，正保會計網(wǎng)校老師為您做如下整理：

1、凈利潤：該項目根據(jù)利潤表凈利潤數(shù)填列。
2、計提的資產減值準備：計提的資產減值準備＝本期計提的各項資產減值準備發(fā)生額累計數(shù)。
3、固定資產折舊：固定資產折舊為當期計提的折舊金額，根據(jù)累計折舊貸方發(fā)生額分析填列。
4、無形資產攤銷：無形資產攤銷為當期實際攤銷的金額，根據(jù)累計攤銷貸方發(fā)生額分析填列。
5、長期待攤費用攤銷：長期待攤費用攤銷為本期攤銷的長期待攤費用，根據(jù)長期待攤費用貸方發(fā)生額分析填列。
6、處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失（減：收益）：根據(jù)固定資產清理及資產處置損益明細賬分析填列。
7、固定資產報廢損失：根據(jù)固定資產清理及營業(yè)外支出明細賬分析填列。
8、財務費用＝利息支出－應收票據(jù)的貼現(xiàn)利息。
9、投資損失（減：收益）＝投資收益（借方余額正號填列，貸方余額負號填列）。
10、遞延稅款貸項（減：借項）＝遞延稅款（期末數(shù)－期初數(shù)）。
11、存貨的減少（減：增加）＝存貨（期初數(shù)－期末數(shù)）。
12、經營性應收項目的減少（減：增加）＝應收賬款（期初數(shù)－期末數(shù)）＋應收票據(jù)（期初數(shù)－期末數(shù)）＋預付賬款（期初數(shù)－期末數(shù)）＋其他應收款（期初數(shù)－期末數(shù)）＋待攤費用（期初數(shù)－期末數(shù)）－壞賬準備期末余額。
13、經營性應付項目的增加（減：減少）＝應付賬款（期末數(shù)－期初數(shù)）＋預收賬款（期末數(shù)－期初數(shù)）＋應付票據(jù)（期末數(shù)－期初數(shù)）＋應付工資（期末數(shù)－期初數(shù)）＋應付福利費（期末數(shù)－期初數(shù)）＋應交稅金（期末數(shù)－期初數(shù)）＋其他應交款（期末數(shù)－期初數(shù)）。