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申請出口退稅的外貿(mào)企業(yè)免不了要接受主管稅務(wù)機關(guān)的實地核查,尤其是首次申報退稅的新成立外貿(mào)企業(yè),按照規(guī)定戶戶必核、家家必達!
那么稅務(wù)機關(guān)究竟是如何開展實地核查?面對核查,外貿(mào)企業(yè)有哪些注意事項?只要業(yè)務(wù)真實,就能順利通過核查嗎?帶著這些疑問與困惑,且聽小編一一道來吧。
一、稅務(wù)機關(guān)為啥來核查?
通常情況,稅務(wù)人員會因為以下幾個方面的原因?qū)ν赓Q(mào)企業(yè)開展實地核查:
(一)出口企業(yè)首次申報出口退(免)稅的,在其申報的退(免)稅審核通過前,進行實地核查。
(二)出口企業(yè)變更退(免)稅辦法的,在退(免)稅備案變更后首次申報出口退(免)稅審核通過前,進行實地核查。
(三)對出口退(免)稅案頭審核中無法排除的疑點,或出口退(免)稅預(yù)警、評估等工作中需要進行實地調(diào)查的。
因此,若是首次申報退稅的新立外貿(mào)企業(yè),或是剛剛變更退(免)稅辦法的出口企業(yè)可以提前做好迎接核查的準(zhǔn)備哦!
二、稅務(wù)機關(guān)的核查內(nèi)容有哪些?
出口企業(yè)首次申報出口退(免)稅的,在其申報的退(免)稅審核通過前,進行實地核查。核查的主要內(nèi)容包括:
1.企業(yè)基本情況,是否與出口退(免)稅備案內(nèi)容相符。
2.經(jīng)營場所、設(shè)備、人員等情況,是否具備與企業(yè)申報退(免)業(yè)務(wù)相匹配的經(jīng)營條件。
3.對企業(yè)申請采用免抵退稅辦法申報退(免)稅的,重點核查其是否具有生產(chǎn)能力。
4.企業(yè)財務(wù)制度是否健全,是否按照相應(yīng)企業(yè)類型進行財務(wù)核算。
5.企業(yè)是否按規(guī)定進行了出口退(免)稅單證備案。
6.采集《出口企業(yè)基本信息采集表》,并在實地核查工作結(jié)束后錄入系統(tǒng)。
三、實地核查過程中的常見問題有哪些?
情景1
稅務(wù)人員:你好,請問是A貿(mào)易有限公司的辦稅員嗎?我是稅務(wù)局核查人員,現(xiàn)在已經(jīng)在你公司的生產(chǎn)經(jīng)營地址保稅市場大廈14樓A單元,但這里似乎沒有公司在經(jīng)營。
辦稅員:啊,我們公司上個月已經(jīng)搬遷到海滄區(qū)了,地址是海滄大道88號808室。
稅務(wù)人員:你公司是否及時去主管稅務(wù)機關(guān)進行地址變更?
辦稅員:沒有,好像忘記了……
情景2
稅務(wù)人員:你好,請問您是B實業(yè)有限公司的法人代表張三嗎?
張三:我是張三,但是我不是什么法人代表啊。
情景3
稅務(wù)人員:你好,請問是C商貿(mào)有限公司的財務(wù)嗎?我們是稅務(wù)局核查人員,可以看一下你公司的賬簿嗎?
財務(wù):啊,我是兼職管理公司的賬冊,資料都在這了。
稅務(wù)人員:你們的賬冊資料都是零散的、沒有裝訂,憑證也都沒有附發(fā)票。
財務(wù):是的,呵呵,小公司……
情景4
稅務(wù)人員:你好,請問是D進出口有限公司的人員吧?可以看看你們的出口退稅備案單證嗎?
單證人員:啊,備案單證?是發(fā)票那些嗎?
稅務(wù)人員:出口退稅備案單證包括購貨合同、出口貨物裝貨單、出口貨物運輸單據(jù)等。
單證人員:額,這個,這個應(yīng)該可以找找……
情景5
稅務(wù)人員:(敲門)你好,請問這里是E集團有限公司嗎?
辦公人員:不好意思,你找錯了,這里是X科技有限公司,沒聽過你說的公司。
稅務(wù)人員:(打電話)你好,請問是E集團有限公司的人員嗎?
接線人:E集團?我不知道啊,你打錯了吧……
即使是業(yè)務(wù)真實,實地核查中也會出現(xiàn)各方面問題,若不及時做好風(fēng)險管控,將影響到企業(yè)首筆申報的正常辦退。
稅務(wù)機關(guān)將采取的措施主要有以下幾種:(一)財務(wù)核算不健全的,應(yīng)責(zé)令出口企業(yè)限期整改,在整改結(jié)束前暫不審核該企業(yè)的出口退(免)稅。
(二)生產(chǎn)經(jīng)營方式與其申報的退(免)稅辦法不符的,應(yīng)責(zé)令出口企業(yè)限期辦理出口退(免)稅備案變更,對于已申報的退(免)稅,還應(yīng)通知申報受理崗將申報資料退回出口企業(yè),待變更結(jié)束后重新申報。
(三)其他基本信息與出口退(免)稅備案信息不符的,應(yīng)責(zé)令出口企業(yè)限期辦理出口退(免)稅備案變更。
(四)法定代表人不知道本人是法定代表人的,及法定代表人為無民事行為能力人或限制民事行為能力人的,適用增值稅免稅政策。
(五)未按規(guī)定進行出口退(免)稅備案單證管理的,適用免稅政策。
(六)對失聯(lián)企業(yè),將相關(guān)信息傳遞其征稅主管稅務(wù)機關(guān),做后續(xù)處理。
四、外貿(mào)企業(yè)如何更好應(yīng)對稅務(wù)機關(guān)的實地核查?
在業(yè)務(wù)真實的前提下,外貿(mào)企業(yè)還需對以下方面多多關(guān)注,避免風(fēng)險:
(一)確保在稅務(wù)系統(tǒng)登記的基本信息的準(zhǔn)確性
外貿(mào)企業(yè)在稅務(wù)系統(tǒng)登記的經(jīng)營地址、聯(lián)系方式尤其重要,若是登記錯誤或是未及時變更,將導(dǎo)致稅務(wù)人員無法找到企業(yè),那么企業(yè)將被列入失聯(lián)戶處理。
(二)做好賬冊管理
即使是新成立的企業(yè),也需保證財務(wù)健全,做好賬簿管理。財務(wù)人員需確認對出口貨物做了銷售收入處理,且對出口業(yè)務(wù)單獨設(shè)賬。
(三)做好單證備案管理
對外貿(mào)企業(yè)來說,最重要的資料就出口貨物備案單證了,因此相關(guān)財務(wù)人員與辦稅員應(yīng)當(dāng)及時整理、按規(guī)定裝訂成冊、形成存放目錄,來以備核查。未按規(guī)定進行單證備案或備案單證不齊的出口業(yè)務(wù)將不得退稅。
(四)說實話辦實事
主動配合稅務(wù)機關(guān),面對稅務(wù)人員提出的問題,如實回答,按要求提供相關(guān)資料,以使稅務(wù)人員了解企業(yè)真實經(jīng)營狀況。
好的開始是成功的一半。小編希望各外貿(mào)企業(yè)相關(guān)人員看了以上貼士,能夠更加從容應(yīng)對實地核查。
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