所得稅費(fèi)用處理需要注意哪些事項(xiàng)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2016/01/29 09:36:25　　字體：大小

問(wèn)：所得稅費(fèi)用處理過(guò)程中需要注意哪些事項(xiàng)？

答：

由于所得稅費(fèi)用屬于企業(yè)全部費(fèi)用的一部分，既然權(quán)責(zé)發(fā)生制是會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)，所以所得稅費(fèi)用的處理也應(yīng)堅(jiān)持這一原則，即：與利潤(rùn)總額想配比，不少企業(yè)會(huì)計(jì)在處理所得稅費(fèi)用的計(jì)提問(wèn)題時(shí)，只圖省事，季度末計(jì)提一次，這樣就不能反映真實(shí)的凈利潤(rùn)水平，尤其對(duì)于股份制公司或上市公司，不便于了解公司的凈盈利水平，誤導(dǎo)投資者。

其次，在實(shí)際工作中，我們會(huì)發(fā)現(xiàn)“所得稅”科目轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”科目，即：借：本年利潤(rùn)貸：所得稅分錄后，本年利潤(rùn)科目余額實(shí)際體現(xiàn)的是“凈利潤(rùn)”的數(shù)額，這樣在季度、年度、匯算清繳、財(cái)務(wù)分析中需要“稅前利潤(rùn)總額”這一指標(biāo)時(shí)，還要扣除“預(yù)交的所得稅”（去年匯算清繳所得稅金額、去年四季度預(yù)交的所得稅金額、今年預(yù)交的所得稅金額）的數(shù)額，非常麻煩，同時(shí)也無(wú)法實(shí)現(xiàn)與報(bào)表的“利潤(rùn)總額”指標(biāo)的賬表相符。所以建議，在“本年利潤(rùn)”科目下設(shè)立兩個(gè)二級(jí)科目即“本年利潤(rùn)/利潤(rùn)總額”和“本年利潤(rùn)/所得稅”，分別反映利潤(rùn)總額、所得稅，而利潤(rùn)總額-所得稅=凈利潤(rùn)，這樣就給我們的工作提供了方便。

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