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財(cái)務(wù)人員必須掌握的稅務(wù)知識(shí)與實(shí)戰(zhàn)技巧

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2016/10/08 13:47:04  字體:

不少財(cái)務(wù)人員在會(huì)計(jì)核算時(shí)不僅缺乏納稅風(fēng)險(xiǎn)意識(shí);而且對(duì)相關(guān)的稅務(wù)知識(shí)不能很好地把握,使得企業(yè)財(cái)務(wù)核算隱藏著不同程度的納稅風(fēng)險(xiǎn)。面對(duì)這樣嚴(yán)峻的問題,如何及時(shí)發(fā)現(xiàn)并化解稅收風(fēng)險(xiǎn),成為財(cái)務(wù)工作的重中之重。另外,財(cái)務(wù)人員如果熟練掌握稅務(wù)知識(shí),還能夠做到合理安排稅收,為企業(yè)創(chuàng)造稅收利潤。

財(cái)務(wù)人員必須掌握的稅務(wù)知識(shí)與實(shí)戰(zhàn)技巧

一、稅務(wù)登記

稅務(wù)登記的過程,就是進(jìn)行稅務(wù)登記、變更、注銷、一般納稅人認(rèn)定的過程。每一步的業(yè)務(wù)發(fā)生,都和稅務(wù)部門有著切實(shí)的聯(lián)系。而辦理這些業(yè)務(wù)都需要哪些文件和那些流程,則是財(cái)務(wù)人員必須諳熟的技能之一。

二、熟練掌握增值稅納稅申報(bào)

1.增值稅納稅人需要報(bào)送的必備材料增值稅小規(guī)模納稅人需要報(bào)送的必報(bào)資料為增值稅納稅申報(bào)表及其附列資料,具體包括:

(1) 增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)。

(2)增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料。

(3)增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表。

(4)服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目清單。

2.增值稅一般納稅人報(bào)送的備查材料

(1)已開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián)。

(2)符合抵扣條件并且在本期申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)。

(3)海關(guān)進(jìn)口貨物完稅憑證、運(yùn)輸發(fā)票、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票及購進(jìn)廢舊物資普通發(fā)票的復(fù)印件。

(4)收購憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)。

(5)代扣代繳稅款憑證存根聯(lián)。

(6)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他備查資料。

3.納稅人如何繳納稅款

納稅人稅款繳納的方式主要有以下幾種:

(1)廣州市電子繳稅入庫系統(tǒng)(簡稱ETS系統(tǒng))劃繳稅費(fèi)款:銀行、稅務(wù)局、企業(yè)之間簽訂ETS協(xié)議后,即可實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)涉稅業(yè)務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)繳稅費(fèi)款通過ETS系統(tǒng)劃繳到國庫。

(2)自行繳納:納稅人持稅務(wù)機(jī)關(guān)填制的繳款書到其開戶銀行繳納稅款。

(3)刷卡繳稅:納稅人持銀聯(lián)卡刷卡繳納稅費(fèi)款。

4.“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“銷項(xiàng)稅額”等稅額的賬務(wù)處理

繳納增值稅的企業(yè)一定會(huì)遇到增值稅的賬務(wù)處理,這些賬務(wù)處理可能會(huì)涉及“進(jìn)項(xiàng)稅額”,“已交稅金”,“銷項(xiàng)稅額”,“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”,“轉(zhuǎn)出未交增值稅”,“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等,進(jìn)項(xiàng)稅額的賬務(wù)處理和發(fā)生的業(yè)務(wù)切實(shí)相關(guān)。

三、對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃

稅收籌劃作為企業(yè)通過合法途徑維護(hù)自身利益的一種策略,不是讓企業(yè)“應(yīng)繳的稅不繳”,而是教會(huì)企業(yè)“不應(yīng)繳的稅不繳”, 稅收籌劃正是基于未雨綢繆的判斷,讓您的企業(yè)自主決定和選擇最適合企業(yè)的納稅方式,不多繳稅,不繳冤枉稅,達(dá)到依法納稅的目的。

可以從以下幾方面入手:

(1)選擇稅務(wù)籌劃空間大的稅種

(2)符合稅收優(yōu)惠政策

(3)改變納稅人構(gòu)成

(4)影響應(yīng)納稅額的基本因素

(5)重視財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)

在財(cái)務(wù)人員涉及的賬務(wù)處理中,涉及到稅務(wù)可不僅僅只有增值稅,對(duì)于每季度都要申報(bào)的企業(yè)所得稅,與每個(gè)人息息相關(guān)的個(gè)人所得稅,以及企業(yè)發(fā)生的印花稅、營業(yè)稅等等,都是財(cái)務(wù)人員必須要掌握的,而如何熟練運(yùn)用財(cái)務(wù)知識(shí)進(jìn)行稅收籌劃,為企業(yè)合理節(jié)約成本,又是重中之重。

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