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按照2021年“我為納稅人繳費(fèi)人辦實(shí)事暨便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”有關(guān)要求,根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及有關(guān)稅收政策,為進(jìn)一步減輕企業(yè)辦稅負(fù)擔(dān),提高企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表穩(wěn)定性,稅務(wù)總局近日發(fā)布了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類(lèi))〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第3號(hào))。
為進(jìn)一步優(yōu)化辦稅體驗(yàn),《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類(lèi))》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“新版報(bào)表”)采用了“分類(lèi)填報(bào)”的設(shè)計(jì)思路。對(duì)于絕大部分企業(yè),只需填報(bào)一張主表,并在主表上填寫(xiě)相應(yīng)的具體事項(xiàng)即可完成申報(bào),辦稅負(fù)擔(dān)進(jìn)一步減輕。具體變化有哪些?一起來(lái)看↓
精簡(jiǎn)附表數(shù)量
一是刪減原《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》(A201010)和原《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》(A201030),將相關(guān)欄目集成至《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類(lèi))》(A200000)。
二是簡(jiǎn)化《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(xiāo)(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》(A201020)的行次和填報(bào)方式。
優(yōu)化主表欄目
一是刪減原《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類(lèi))》(A200000)中征管信息系統(tǒng)已有的“預(yù)繳方式”和“企業(yè)類(lèi)型”兩個(gè)欄次。
二是刪減原《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類(lèi))》(A200000)“附報(bào)信息”欄次。
三是將原《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》(A201010)附列資料相關(guān)欄次,整合至《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類(lèi))》(A200000)“附報(bào)事項(xiàng)”欄次。
四是優(yōu)化“資產(chǎn)加速折舊、攤銷(xiāo)(扣除)”政策、“免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除”政策和“所得減免”政策的計(jì)算順序,與年度申報(bào)表的計(jì)算邏輯保持一致。
調(diào)整填報(bào)方式
一是《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類(lèi))》(A200000)“附報(bào)事項(xiàng)”、第7行“減:免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除”、第8行“減:所得減免”、第13行“減:減免所得稅額”行次下面分別增加空白的明細(xì)行次,由納稅人根據(jù)《企業(yè)所得稅申報(bào)事項(xiàng)目錄》填寫(xiě)優(yōu)惠事項(xiàng)或特定事項(xiàng)。
二是《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(xiāo)(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》(A201020)第1行“加速折舊、攤銷(xiāo)”和第2行“一次性扣除”行次下面分別增加空白的明細(xì)行次,由納稅人根據(jù)《企業(yè)所得稅申報(bào)事項(xiàng)目錄》填寫(xiě)優(yōu)惠事項(xiàng)。
三是《企業(yè)所得稅申報(bào)事項(xiàng)目錄》在總局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目公布,并根據(jù)政策調(diào)整情況,適時(shí)更新。今后如政策調(diào)整,一般不再修訂表單,納稅人根據(jù)網(wǎng)站上發(fā)布的最新《企業(yè)所得稅申報(bào)事項(xiàng)目錄》,選擇相應(yīng)事項(xiàng)填報(bào)即可。
完善民族自治地區(qū)減免稅填報(bào)規(guī)則
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類(lèi))》(A200000)增加“實(shí)際繳納企業(yè)所得稅計(jì)算”部分,幫助民族自治地方企業(yè)更準(zhǔn)確的計(jì)算地方分享的企業(yè)所得稅減征或免征情況。
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