金融審計人才需要哪些專業(yè)知識與職業(yè)技能

來源: 中國會計報編輯： 2015/03/10 09:09:03　　字體：大小

專業(yè)能力是金融領(lǐng)軍人才的立身之本。金融領(lǐng)軍人才要實現(xiàn)從執(zhí)行者向管理者、決策者的轉(zhuǎn)變，除了過硬的政治品質(zhì)外，還要具備過硬的專業(yè)素質(zhì)。這體現(xiàn)在要具備扎實的會計專業(yè)基礎(chǔ)，精通審計業(yè)務(wù)，熟悉市場規(guī)則，掌握金融、法律、內(nèi)部控制、信息技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識，具有國際視野，具備參與經(jīng)營管理和戰(zhàn)略決策、把握行業(yè)發(fā)展趨勢、解決復(fù)雜經(jīng)濟問題的能力等方面。

一是具備宏觀經(jīng)濟判斷能力。

金融與宏觀經(jīng)濟密切相關(guān)，金融是宏觀經(jīng)濟調(diào)控的手段之一，而金融企業(yè)運行的狀況也直接影響了宏觀經(jīng)濟。對于宏觀經(jīng)濟的判斷與把握是對金融行業(yè)整體運行狀況分析了解的基礎(chǔ)與方向。

正是因為金融與宏觀經(jīng)濟如此密切的關(guān)系，金融監(jiān)管一直是各國重要的監(jiān)管政策之一。在我國，金融監(jiān)管已經(jīng)建立了以銀監(jiān)會為主體，中國人民銀行、外管局及其他部門共同參與的監(jiān)管體系。對相關(guān)監(jiān)管體系的熟悉與了解是一名金融領(lǐng)軍人才的基本素質(zhì)。

二是掌握風(fēng)險管理的相關(guān)知識和技能。

商業(yè)銀行的風(fēng)險管理過程中涉及較多的專業(yè)知識和技能，許多可能已經(jīng)超出了注冊會計師通常了解和掌握的范疇。雖然審計準則允許注冊會計師利用專家的工作，而且在某些非常專業(yè)化的領(lǐng)域，注冊會計師也應(yīng)當(dāng)考慮利用風(fēng)險管理專家的工作。

但是在利用專家工作的過程中，注冊會計師要評價專家是否具有實現(xiàn)審計目的所必需的勝任能力、專業(yè)素質(zhì)和客觀性，評價專家的工作是否足以實現(xiàn)審計目的。這些均建立在注冊會計師對商業(yè)銀行風(fēng)險管理具備一定的專業(yè)知識基礎(chǔ)之上。作為金融領(lǐng)軍人才，掌握風(fēng)險管理的相關(guān)知識和技能必不可少。

三是職業(yè)判斷能力。

金融企業(yè)的風(fēng)險管理與業(yè)務(wù)經(jīng)營的緊密關(guān)系，以及各種風(fēng)險因素彼此之間的關(guān)聯(lián)性，使得注冊會計師在識別和評價風(fēng)險因素過程中可能面臨更多的困難，同時也可能難以確定哪些風(fēng)險因素與財務(wù)報表重大錯報相關(guān)，可能導(dǎo)致在風(fēng)險評估范圍和風(fēng)險評估程序方面并不是非常清晰，而且難以決策。因此，作為金融領(lǐng)軍人才，在按照審計準則要求對被審計金融機構(gòu)進行了解和風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)具備更強的職業(yè)判斷能力。

四是熟悉計算機信息系統(tǒng)與技術(shù)。

金融企業(yè)從事的交易種類繁多、次數(shù)頻繁、金額巨大，因此，建立了嚴密的會計信息系統(tǒng)，并廣泛使用計算機信息系統(tǒng)及電子資金轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)且數(shù)據(jù)大集中，因此，熟悉商業(yè)銀行計算機信息系統(tǒng)及電子資金轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)是一名金融領(lǐng)軍人才的基本素質(zhì)。

五是熟悉金融產(chǎn)品并能迅速跟進金融產(chǎn)品創(chuàng)新。

激烈的競爭中，創(chuàng)新是滿足客戶需要的必要手段。當(dāng)前我國金融機構(gòu)面臨全球金融一體化和國內(nèi)金融業(yè)之間的激烈競爭，求變求新是金融企業(yè)的必然選擇，它是提高金融機構(gòu)競爭力，為金融機構(gòu)創(chuàng)造豐厚利潤的重要手段。金融領(lǐng)軍人才要深入了解這些服務(wù)和產(chǎn)品，識別并評價其所包含的風(fēng)險和收益，這可能需要更多的知識積累；另一方面，新的金融產(chǎn)品和服務(wù)，其監(jiān)管規(guī)則、會計處理規(guī)范以及信息披露要求方面有時不是非常明確，實務(wù)中可能也存在多種不同的做法，這可能要求金融審計人員作出更多的重大職業(yè)判斷。

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