開具了增值稅專用發(fā)票，還能免征增值稅嗎？

來源: 河南稅務(wù) 編輯：liuyi 2021/09/14 17:31:04　　字體：大小

【問題】

我公司是按季度申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，3季度銷售額為40萬元，由于下游企業(yè)需要增值稅專用發(fā)票抵扣，所以我公司就其中15萬元收入業(yè)務(wù)開具了1%征收率的增值稅專用發(fā)票。請(qǐng)問我公司是否可以享受免征增值稅政策？

【解答】

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第5號(hào)）規(guī)定，你公司季度銷售額不超過45萬元，可以享受免征增值稅政策，并開具增值稅普通發(fā)票。

因?yàn)槟愎鞠蛸徺I方就15萬元收入開具了增值稅專用發(fā)票，按照規(guī)定，則需要按發(fā)票上注明的銷售額和適用征收率計(jì)算繳納增值稅，即繳納1500元（15萬元×1%）。對(duì)于沒有開具增值稅專用發(fā)票的部分收入25萬元（40-15），仍可以享受免征增值稅政策。

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