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差旅費用賬務(wù)處理及涉稅問題匯總

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：liujiawk 2019/02/21 11:03:56　　字體：大 小

問題一：我們公司針對出差人員每天都有30元的補助，這部分支出是沒有發(fā)票的，請問怎么入賬合理？需要合并工資代扣個稅嗎？

答：合理的交通、誤餐補助，不需要發(fā)票，在報銷差旅費時報銷，而且不需要納入工資。如果上午的費用都已經(jīng)據(jù)實報銷了，那么其他補助應(yīng)并入當(dāng)月工資。

問題二：

1.差旅費補助可以不要發(fā)票吧？對于差旅費補助要交個稅嗎？ 

2.給職工的節(jié)假日現(xiàn)金福利和禮品需要交個稅嗎？

3.2018年未計提所得稅費用但已交稅，在2019年補提就好了嗎？借：未分配利潤 貸：應(yīng)交企業(yè)所得稅 借：應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 這樣做是對的嗎？ 

4.對于公司不合規(guī)的票據(jù)或者沒有發(fā)票的是否可以報銷入賬，然后做匯算清繳時把不合規(guī)的費用挑出來調(diào)增就行？

答：

1.可以不要發(fā)票，需要并入到工資總額中繳納個人所得稅；

2.需要并入工作總額繳納個人所得稅； 

3.先通過以前年度損益調(diào)整科目調(diào)整，然后再轉(zhuǎn)入到未分配利潤科目核算；

4.可以這樣處理。

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