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當期按照規(guī)定調(diào)減加計抵減額,形成了負數(shù)怎么申報?

來源: 海南稅務 編輯:liuyi 2021/11/17 15:12:34  字體:

【問題】

當期按照規(guī)定調(diào)減加計抵減額,形成了負數(shù)怎么申報?

【答案】

適用加計抵減政策的生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人,當期發(fā)生了進項稅額轉(zhuǎn)出,按規(guī)定調(diào)減加計抵減額后,形成的可抵減額負數(shù),應填寫在《增值稅納稅申報表附列資料(四)》 “二、加計抵減情況”第4列“本期可抵減額”中,通過表中公式運算,可抵減額負數(shù)計入當期“期末余額”欄中。

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