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總分公司之間的調(diào)撥貨物企業(yè)所得稅怎么處理？
【問(wèn)題】
總分公司之間的調(diào)撥貨物企業(yè)所得稅怎么處理？
【答案】
企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷(xiāo)售確定收入。但總分機(jī)構(gòu)資產(chǎn)移送并不存在移送他人的前置條件，因此企業(yè)所得稅既不需要銷(xiāo)售也不需要作為視同銷(xiāo)售。
會(huì)計(jì)處理：
借：庫(kù)存商品－分支機(jī)構(gòu)
貸：庫(kù)存商品－總機(jī)構(gòu)
借：內(nèi)部往來(lái)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
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