出納報告單的編制流程!速度馬?。」ぷ鞑环鸽y
出納 人員記賬后,應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、有價證券明細(xì)賬、銀行對賬單等核算資料,定期編制出納 報表 ,例如“出納報告單”“現(xiàn)金盤點報告表”“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”等,報告本單位一定時期現(xiàn)金、銀行存款、有價證券的收、支、存情況,并與總賬會計核對期末余額。根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)要求和業(yè)務(wù)需要,有時候要編制“應(yīng)收賬款票據(jù)日報表”“收支日報表”“零用金記賬表”等等。
一、出納報告單的編制
1.出納報告單根據(jù)報告期可以分為出納日報表、月報表等,也可以與本單位總賬會計匯總記賬的周期相一致,如果本單位總賬10天匯總一次,則出細(xì)報告單10天編制一次。
PS:現(xiàn)金和銀行存款的總賬是由會計登記的,現(xiàn)金和銀行存款的日記賬是由出納登記的,別搞混了。
2.上期結(jié)存數(shù),是指報告期前一期期末結(jié)存數(shù),即本期報告期前一天的賬面結(jié)存金額,也是上一期出細(xì)報告單的“本期結(jié)存”數(shù)字。
3.本期收入按賬面本期合計借方數(shù)字填列。
4.本期支出按賬面本期合計貸方數(shù)字填列。。
5.本期結(jié)存是指本期期末賬面結(jié)存數(shù)字。本期結(jié)存=上期結(jié)存+本期收入-本期支出。本期結(jié)存必須與賬面實際結(jié)存數(shù)一致。
二、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制
實際工作中出現(xiàn)未達(dá)賬項是常有的,出納如果不會編余額調(diào)節(jié)表,天天就等著一堆錯賬、亂賬吧。
未達(dá)賬項不外乎以下四種情況:
★ 企業(yè)已經(jīng)收款入賬,銀行尚未收款入賬的款項。
★ 企業(yè)已經(jīng)付款入賬,銀行尚未付款入賬的款項。
★ 銀行已經(jīng)收款入賬,企業(yè)尚未收款入賬的款項。
★ 銀行已經(jīng)付款入賬,企業(yè)尚未付款入賬的款項。
基本原理是:假設(shè)未達(dá)賬項全部入賬。編制方法是:在雙方現(xiàn)有余額基礎(chǔ)上,各自加上對方已收、本方未收賬項,減去對方已付、本方未付賬項,計算調(diào)節(jié)雙方應(yīng)有余額。用公式表示如下:
1.企業(yè)賬面存款余額=銀行對賬單存款余額+企業(yè)已收而銀行未收賬項-企業(yè)已付而銀行未付賬項+銀行已付而企業(yè)未付賬項-銀行已收而企業(yè)未收賬項
2.銀行對賬單存款余額=企業(yè)賬面存款余額+企業(yè)已付而銀行未付賬項-企業(yè)已收而銀行未收賬項+銀行已收而企業(yè)未收賬項-銀行已付而企業(yè)未付賬項
如果公式1和2相等了,就說明銀行存款余額調(diào)節(jié)表平衡了。一般可以說明雙方記賬沒有差錯。值得注意的是,由于未達(dá)賬項不是錯賬,漏賬,因此,無須根據(jù)調(diào)節(jié)表做任何賬務(wù)處理,雙方賬面仍保持原有的余額,待收到有關(guān)憑證之后(即由未達(dá)賬項變成已達(dá)賬項),再同正常業(yè)務(wù)一樣進(jìn)行處理。如果仍不相等,要么是未達(dá)賬項未全部查出,要么是一方或雙方記賬出現(xiàn)差錯,需要進(jìn)一步采用對賬方法查明原因,加以更正。
有些單位領(lǐng)導(dǎo)會有其他要求,比如想知道每天的應(yīng)收賬款情況,出納就要提供應(yīng)收賬款日報表;比如想了解每天的收支明細(xì),就要提供收支日報表;比如想了解支票的使用情況,就要提供支票登記表等。如果沒有額外要求,最基本的,做到現(xiàn)金日清月結(jié),銀行存款及時查詢,定期與銀行對賬單核對。
收支清晰準(zhǔn)確,然后不管什么報表都能迅速、準(zhǔn)確地提供,你會很受領(lǐng)導(dǎo)賞識的。出納的報表比會計的簡單易懂,會計提供一大堆資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表什么的,老板看不懂啊,你這兒提供了活生生的報表,出來進(jìn)去都是現(xiàn)金,老板就心里有數(shù)啦。
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