新用戶掃碼下載出納報告單的編制流程！速度馬?。」ぷ鞑环鸽y
出納 人員記賬后，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、有價證券明細(xì)賬、銀行對賬單等核算資料，定期編制出納 報表 ，例如“出納報告單”“現(xiàn)金盤點報告表”“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”等，報告本單位一定時期現(xiàn)金、銀行存款、有價證券的收、支、存情況，并與總賬會計核對期末余額。根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)要求和業(yè)務(wù)需要，有時候要編制“應(yīng)收賬款票據(jù)日報表”“收支日報表”“零用金記賬表”等等。
一、出納報告單的編制
1．出納報告單根據(jù)報告期可以分為出納日報表、月報表等，也可以與本單位總賬會計匯總記賬的周期相一致，如果本單位總賬10天匯總一次，則出細(xì)報告單10天編制一次。
PS：現(xiàn)金和銀行存款的總賬是由會計登記的，現(xiàn)金和銀行存款的日記賬是由出納登記的，別搞混了。
2．上期結(jié)存數(shù)，是指報告期前一期期末結(jié)存數(shù)，即本期報告期前一天的賬面結(jié)存金額，也是上一期出細(xì)報告單的“本期結(jié)存”數(shù)字。
3．本期收入按賬面本期合計借方數(shù)字填列。
4．本期支出按賬面本期合計貸方數(shù)字填列。。
5．本期結(jié)存是指本期期末賬面結(jié)存數(shù)字。本期結(jié)存=上期結(jié)存+本期收入-本期支出。本期結(jié)存必須與賬面實際結(jié)存數(shù)一致。
二、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制
實際工作中出現(xiàn)未達(dá)賬項是常有的，出納如果不會編余額調(diào)節(jié)表，天天就等著一堆錯賬、亂賬吧。
未達(dá)賬項不外乎以下四種情況：
★ 企業(yè)已經(jīng)收款入賬，銀行尚未收款入賬的款項。
★ 企業(yè)已經(jīng)付款入賬，銀行尚未付款入賬的款項。
★ 銀行已經(jīng)收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬的款項。
★ 銀行已經(jīng)付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬的款項。
基本原理是：假設(shè)未達(dá)賬項全部入賬。編制方法是：在雙方現(xiàn)有余額基礎(chǔ)上，各自加上對方已收、本方未收賬項，減去對方已付、本方未付賬項，計算調(diào)節(jié)雙方應(yīng)有余額。用公式表示如下：
1．企業(yè)賬面存款余額＝銀行對賬單存款余額＋企業(yè)已收而銀行未收賬項－企業(yè)已付而銀行未付賬項＋銀行已付而企業(yè)未付賬項－銀行已收而企業(yè)未收賬項
2．銀行對賬單存款余額＝企業(yè)賬面存款余額＋企業(yè)已付而銀行未付賬項－企業(yè)已收而銀行未收賬項＋銀行已收而企業(yè)未收賬項－銀行已付而企業(yè)未付賬項
如果公式1和2相等了，就說明銀行存款余額調(diào)節(jié)表平衡了。一般可以說明雙方記賬沒有差錯。值得注意的是，由于未達(dá)賬項不是錯賬，漏賬，因此，無須根據(jù)調(diào)節(jié)表做任何賬務(wù)處理，雙方賬面仍保持原有的余額，待收到有關(guān)憑證之后（即由未達(dá)賬項變成已達(dá)賬項），再同正常業(yè)務(wù)一樣進(jìn)行處理。如果仍不相等，要么是未達(dá)賬項未全部查出，要么是一方或雙方記賬出現(xiàn)差錯，需要進(jìn)一步采用對賬方法查明原因，加以更正。
有些單位領(lǐng)導(dǎo)會有其他要求，比如想知道每天的應(yīng)收賬款情況，出納就要提供應(yīng)收賬款日報表；比如想了解每天的收支明細(xì)，就要提供收支日報表；比如想了解支票的使用情況，就要提供支票登記表等。如果沒有額外要求，最基本的，做到現(xiàn)金日清月結(jié)，銀行存款及時查詢，定期與銀行對賬單核對。
收支清晰準(zhǔn)確，然后不管什么報表都能迅速、準(zhǔn)確地提供，你會很受領(lǐng)導(dǎo)賞識的。出納的報表比會計的簡單易懂，會計提供一大堆資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表什么的，老板看不懂啊，你這兒提供了活生生的報表，出來進(jìn)去都是現(xiàn)金，老板就心里有數(shù)啦。
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