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旅游業(yè)小規(guī)模差額征稅怎么做賬？
1、(1)一般說(shuō)來(lái)是每季按利潤(rùn)計(jì)提一次，并于次月15日之前繳費(fèi)，1-4季度每季為預(yù)繳，年度決算時(shí)再進(jìn)行匯算清繳，匯算清繳于次年5月前完稅。
(2)但也有的地方采用每月計(jì)提，具體按當(dāng)?shù)貒?guó)稅局要求去做。不論是按季還是按月計(jì)提，年度決算時(shí)都要進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳，四季度所得稅入賬數(shù)按匯算清繳的數(shù)額扣除之前三個(gè)季度的計(jì)提數(shù)，差額作為四季度的計(jì)提數(shù)。2、差額征稅的計(jì)稅額=(總金額-分包或分給他人的金額)/(1+3%) 普通征稅=含稅收入/(1+3%)
3、試點(diǎn)企業(yè)差額納稅下的會(huì)計(jì)處理:
(1)試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí),按規(guī)定可以實(shí)行差額征稅的,按照稅法規(guī)定允許扣減的增值稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”等科目。
(2)按照實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額,借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目,按照實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”。
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