適用加計(jì)抵減政策如何填寫申報(bào)表？

來源: 北京市稅務(wù)局編輯：蘇米亞 2020/05/05 17:48:44　　字體：大小

問題：適用加計(jì)抵減政策如何填寫申報(bào)表（銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)）？加計(jì)抵減的稅額為什么主表沒有體現(xiàn)？

會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

答案：計(jì)算可計(jì)提的加計(jì)抵減稅額，填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）第二列“本期發(fā)生額”，第四列和第六列可以自動(dòng)帶出；

　　按照國家稅務(wù)總局公告2019年第15號(hào)附件2《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》及其附列資料填寫說明的規(guī)定，適用加計(jì)抵減政策的納稅人，應(yīng)納稅額按以下公式填寫：

　　本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”＝第11欄“銷項(xiàng)稅額”“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-“實(shí)際抵減額”；

　　本欄“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”＝第11欄“銷項(xiàng)稅額”“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-“實(shí)際抵減額”。

　　主表沒有直接體現(xiàn)加計(jì)抵減稅額的行次，第19行“應(yīng)納稅額”等于主表第11行-主表第18行-《附列資料（四）》第6行本期實(shí)際抵減額。

學(xué)習(xí)更多財(cái)稅資訊、財(cái)經(jīng)法規(guī)、專家問答、能力測(cè)評(píng)、免費(fèi)直播，可以查看正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)頻道，點(diǎn)擊進(jìn)入>>

實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)指南

一鍵領(lǐng)取全部資料

掃碼找組織