跨年發(fā)票、發(fā)票報(bào)銷…你關(guān)心的發(fā)票問題都在這里！

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：蘇米亞 2020/05/28 16:03:44　　字體：大小

發(fā)票問題一直財(cái)務(wù)人員關(guān)心的熱點(diǎn)問題之一，如跨年發(fā)票問題，發(fā)票報(bào)銷問題等。今天我們?yōu)榇蠹艺砹岁P(guān)于發(fā)票的一些常見熱門問題，一起來看看吧。

關(guān)注提醒

（一）跨年發(fā)票能否稅前扣除？

時(shí)間為印制年份的跨年發(fā)票，查明情況后，可以進(jìn)行扣除；

時(shí)間為開具年份的跨年發(fā)票，預(yù)繳所得稅時(shí)，暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；匯算清繳前-補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證，匯算清繳后，由企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)說明，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度扣除。

政策依據(jù)：稅法2011年第34號(hào)、2012年第15號(hào)

★國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告

　　國家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)

　　六、關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時(shí)間問題

　　企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。

　　★國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告

　　國家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào)

　　六、關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問題

　　根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。

（二）哪些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)可以沒有發(fā)票？

★企業(yè)內(nèi)部憑據(jù) （材料內(nèi)部調(diào)撥、收取員工押金、退還多余出差借款等內(nèi)部憑證）；

★發(fā)生的業(yè)務(wù)屬于非稅經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) （合同、借款單、法律文書、銀行回單等）；

★特殊部門使用的特殊票據(jù) （政府財(cái)政部門、中國人民解放軍或武警部隊(duì)、醫(yī)院、學(xué)校、銀行、郵政、鐵路專用收據(jù)及收費(fèi)憑據(jù)）。

政策依據(jù)：

★中華人民共和國發(fā)票管理辦法

　　第十九條

　　銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票......。

（三）沒有發(fā)票能報(bào)銷嗎？怎么報(bào)銷？

只要是符合企業(yè)報(bào)銷流程、能提供相關(guān)證據(jù)證明的就可以報(bào)銷，但是不能再所得稅前扣除，例如結(jié)婚補(bǔ)貼、生育補(bǔ)助等。需要注意的是，盡管沒有發(fā)票，但也需入賬。

（四）哪些發(fā)票不能報(bào)銷？

不合規(guī)的發(fā)票、地域限制（手工發(fā)票--稅務(wù)部門是否認(rèn)可）

以上就是關(guān)于發(fā)票的一些常見問題了，大家都學(xué)到了嗎？想了解更多相關(guān)知識(shí)，請(qǐng)關(guān)注正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校課程——做賬報(bào)稅私教班第六季

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