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企業(yè)發(fā)生違約金支出，企業(yè)所得稅稅前扣除時扣除憑證該如何準(zhǔn)備？

來源: 深圳稅務(wù) 編輯：蘇米亞 2020/11/17 18:20:29　　字體：大 小

【問題】

企業(yè)發(fā)生違約金支出，企業(yè)所得稅稅前扣除時扣除憑證該如何準(zhǔn)備？ 

【答案】

違約金是違約方對另一方當(dāng)事人支付的用于賠償損失的金額。如該違約金性質(zhì)屬于根據(jù)經(jīng)濟(jì)合同或行業(yè)慣例，對企業(yè)經(jīng)營活動中的違約行為進(jìn)行的懲罰，此合同違約金可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。

屬于增值稅應(yīng)稅范圍的違約金可憑發(fā)票、當(dāng)事雙方簽訂的合同協(xié)議在稅前扣除,對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人，其支出以稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息。

不屬于增值稅應(yīng)稅范圍的違約金可憑當(dāng)事雙方簽訂的合同協(xié)議、非現(xiàn)金支付憑證、收款方開具的收款憑證在稅前扣除,對方為個人的，以內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證。

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