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開具的1%征收率發(fā)票,怎么填寫小規(guī)模納稅人增值稅申報表?

來源: 北京稅務(wù) 編輯:蘇米亞 2022/02/28 11:44:33  字體:

【問題】

開具的1%征收率發(fā)票,怎么填寫小規(guī)模納稅人增值稅申報表?

【答案】

減按1%征收率征收增值稅的銷售額應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》"應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)"相應(yīng)欄次,對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》"本期應(yīng)納稅額減征額"及《增值稅減免稅申報明細(xì)表》減稅項目相應(yīng)欄次?! ?/p>

《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第8欄"不含稅銷售額"計算公式調(diào)整為:第8欄=第7欄÷(1+征收率)。

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