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無形資產(chǎn)加計扣除有哪些風(fēng)險?

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:xiemengxue 2020/10/16 18:26:53  字體:

財稅[2015]119號文規(guī)定研發(fā)費用加計扣除

企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,按照本年度實際發(fā)生額的50%,從本年度應(yīng)納稅所得額中扣除;形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的150%在稅前攤銷。

正保會計網(wǎng)校


(一)研發(fā)加計扣除的風(fēng)險

正保會計網(wǎng)校

(二)會計前置風(fēng)險

研究階段:

1.平時:

借:研發(fā)支出——費用化支出

       貸:原材料

              銀行存款

              應(yīng)付職工薪酬

月末:

借:管理費用

       貸:研發(fā)支出——費用化支出

開發(fā)階段:

1.不符合資本化條件時處理同上。

2.符合資本化條件時:

(1)平時:

借:研發(fā)支出——資本化支出

       貸:原材料

              銀行存款

              應(yīng)付職工薪酬

(2)月末不結(jié)轉(zhuǎn);

(3)符合無形資產(chǎn)確認條件時:

借:無形資產(chǎn)

       貸:研發(fā)支出——資本化支出

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