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零申報的幾個誤區(qū)，千萬別掉坑里去！
零申報是指在稅務(wù)機關(guān)辦理了稅務(wù)登記的納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)期未發(fā)生應(yīng)稅行為 ，按照國家稅收法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)辦理零申報手續(xù)，并注明當(dāng)期無應(yīng)稅事項。
在零申報的情況下，公司是不需要對國家進行稅務(wù)繳納，但是長期零申報屬于企業(yè)異常申報狀態(tài)，這種情況下企業(yè)是會被列入重點監(jiān)控對象， 而且在這種情況下還會出現(xiàn)稅收風(fēng)險。
【零申報的誤區(qū)】
誤區(qū)一：直接零申報免稅收入
問題： 企業(yè)是小規(guī)模納稅人屬于增值稅減免行業(yè)，已經(jīng)辦理了減免稅備案，直接零申報。
答：這種情況不可以直接進行零申報，需要按照規(guī)定辦理增值稅減免備案額為零，然后向稅務(wù)機關(guān)如實申報，具體方式應(yīng)當(dāng)將當(dāng)季度免稅收入填入申報表第十二欄其他免稅銷售額內(nèi)。
誤區(qū)二：無繳納稅款直接做零申報
問題：企業(yè)是小規(guī)模納稅人，當(dāng)季銷售收入為130,000元，符合小微企業(yè)增值稅免稅優(yōu)惠政策，直接零申報。
答：不用繳納稅款≠零申報，企業(yè)在享受優(yōu)惠政策的同時應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)如實申報。正確的申報方式是在增值稅納稅申報表中第１０欄次如實填寫享受免稅優(yōu)惠的數(shù)額。
誤區(qū)三：當(dāng)期未發(fā)生收入直接做零申報
問題：企業(yè)剛開業(yè)，然后購進公司所需耗材設(shè)備獲得增值稅發(fā)票進項5份，進項發(fā)票稅額8,500元并且進行了認證，公司目前沒有收入，請問可以零申報嗎？
答：不行， 如果直接辦理零申報，公司因為存在進項稅額，會導(dǎo)致未抵扣進項稅額逾期抵扣導(dǎo)致無法進行抵扣，所以正確處理方式是在申報表對應(yīng)的銷售額填寫“0”，并把當(dāng)期已認證的進項稅額填入申報表從而產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。
誤區(qū)四：已經(jīng)預(yù)先繳納稅款后直接做零申報
問題：公司屬于增值稅小規(guī)模納稅人，季度所提供建筑服務(wù)取得的不含稅收入未超額且代開了增值稅專用發(fā)票并繳納了相關(guān)稅款。
答：這種情況下， 依然不能做零申報。正確的處理方法是在申報表中規(guī)定欄目填寫銷售收入， 網(wǎng)上申報系統(tǒng)會自動生成企業(yè)已經(jīng)繳納的稅款從而進行沖抵。
誤區(qū)五：企業(yè)長期虧損，企業(yè)所得稅進行零申報
問題：企業(yè)因為經(jīng)營問題長期赤字，沒有企業(yè)所得稅應(yīng)繳納稅款的情況下，直接進行企業(yè)所得稅零申報可以嗎？
答：不行，因為企業(yè)虧損是可以向以后十個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補，如果企業(yè)在第二年或者第三年盈利可以彌補以前的年度虧損，那么如果當(dāng)年就進行了零申報，那么以后出現(xiàn)虧損則不能用于彌補。
誤區(qū)六：有收入但是沒有開具發(fā)票直接進行零申報
問題：企業(yè)屬于一般納稅人，當(dāng)月取得增值稅應(yīng)稅銷售額300萬元， 但是未給購貨方開具發(fā)票，可否直接進行零申報。
答：不可以。取得未開票收入也應(yīng)當(dāng)如實申報，否則不僅要補繳當(dāng)期稅款， 還要加收滯納金。應(yīng)當(dāng)把當(dāng)期收入300萬元填入未開票收入中，按規(guī)定繳納稅款。
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