今天一起看看工程會(huì)計(jì)的做賬流程吧~

1.基本流程

憑證制單——憑證審核——記賬——對賬——其他系統(tǒng)結(jié)賬——總賬系統(tǒng)結(jié)賬

2.支付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

劃出社保費(fèi)用時(shí)：

借：管理費(fèi)用——員工保險(xiǎn)（供公司繳付部分）

       其他應(yīng)收款——員工保險(xiǎn)（個(gè)人繳部分）

       貸：銀行存款

發(fā)工資時(shí)：

借：應(yīng)付工資（按未扣除社保費(fèi)金額）

       貸：其他應(yīng)收款——員工保險(xiǎn)（個(gè)人部分）

              銀行存款或庫存現(xiàn)金（按其差額）

3.確認(rèn)收入

開具工程發(fā)票時(shí)，公司會(huì)計(jì)處理

借：應(yīng)收賬款——建設(shè)單位

       預(yù)收賬款（之前如有預(yù)收款項(xiàng)）

       貸：工程結(jié)算收入——各項(xiàng)目

              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

購進(jìn)工程材料時(shí)

借：工程物資

       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)行稅額）

       貸：銀行存款

繳納稅金時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——各種稅金（銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)）

       貸：銀行存款

4.固定資產(chǎn)

收到購進(jìn)單據(jù)——在固定資產(chǎn)系統(tǒng)“日常處理——資產(chǎn)增加——固定資產(chǎn)卡片”——在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中生成憑證——月末計(jì)提折舊——與總賬系統(tǒng)核對無誤——對固定資產(chǎn)系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬。

固定資產(chǎn)增加時(shí)

借：固定資產(chǎn)——各部門

       貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）

計(jì)提折舊時(shí)

借：管理費(fèi)用——折舊費(fèi)（管理部門用）

       工程施工——項(xiàng)目部（生產(chǎn)用、項(xiàng)目部管理用）

       貸：累計(jì)折舊

5.低值易耗品

借：低值易耗品——具體名稱

       貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）

領(lǐng)用時(shí)

借：工程施工——項(xiàng)目部——辦公用品等科目管理費(fèi)用——低值易耗品攤銷

        貸：低值易耗品——具體名稱

如有人為遺失或損壞，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任的，按該低值易耗品的10%余額

借：待處理財(cái)產(chǎn)損失——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失

       貸：低值易耗品——具體名稱

經(jīng)研究決定處理辦法后

借：庫存現(xiàn)金（或其他應(yīng)收款——相關(guān)責(zé)任）

       營業(yè)外支出（余額大于賠償?shù)牟铑~）

       貸：低值易耗品——具體名稱

              營業(yè)外收入（賠償大于余額的差額）

自然報(bào)廢時(shí)，按其10%余額

借：工程施工（或管理費(fèi)用）

        貸：低值易耗品——具體名稱

6.庫存材料

項(xiàng)目部購進(jìn)主材料（鋼筋、鋼材、水泥）時(shí)，計(jì)入庫存材料科目——月末項(xiàng)目部進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，編制材料收發(fā)存月報(bào)告表送交財(cái)務(wù)部——成本會(huì)計(jì)根據(jù)月末結(jié)存數(shù)算各項(xiàng)目部主要材料實(shí)際使用量及金額，作為當(dāng)月成本。

7.臨時(shí)設(shè)施

對按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為臨時(shí)設(shè)施核算的，先計(jì)入臨時(shí)設(shè)施科目——首次使用該臨時(shí)設(shè)施的項(xiàng)目總價(jià)的60%計(jì)入該項(xiàng)目成本——第二次使用時(shí)，按總價(jià)的40%以及為拆卸、重新搭建該臨時(shí)設(shè)施而發(fā)生的成本計(jì)入該項(xiàng)目成本。

購進(jìn)臨時(shí)設(shè)施時(shí)：

借：臨時(shí)設(shè)施——具體臨時(shí)設(shè)施

       貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）

進(jìn)項(xiàng)目部成本時(shí)：

借：工程施工——項(xiàng)目部——臨時(shí)設(shè)施攤銷

       貸：臨時(shí)設(shè)施攤銷

8.計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷

根據(jù)自制的計(jì)算表，在規(guī)定的使用年限內(nèi)對賬面的無形資產(chǎn)平均進(jìn)行攤銷。即：

借：工程施工（或管理費(fèi)用）

       貸：無形資產(chǎn)

9.計(jì)提工資、福利費(fèi)

計(jì)算出管理人員、點(diǎn)工的當(dāng)月出勤總工日——按照規(guī)定的日工資率分部門分人員計(jì)算當(dāng)月應(yīng)計(jì)入成本、費(fèi)用的工資和福利費(fèi)金額——制作相關(guān)會(huì)計(jì)憑證。即：

借：管理費(fèi)用——工資（或福利費(fèi)）

        工程施工——項(xiàng)目人員工資、點(diǎn)工工資、福利費(fèi)

        貸：應(yīng)付工資——管理人員、點(diǎn)工工資

               應(yīng)付福利費(fèi)

10.計(jì)提流轉(zhuǎn)稅金

根據(jù)每月末經(jīng)營部報(bào)來的產(chǎn)值確認(rèn)單。按照各項(xiàng)應(yīng)交稅比率，份項(xiàng)目計(jì)算出應(yīng)交稅金和其他應(yīng)交款，即：

借：稅金及附加（各項(xiàng)目部）

       貸：應(yīng)交稅費(fèi)（個(gè)稅種）

              其他應(yīng)交款（各費(fèi)種）

11.成本結(jié)轉(zhuǎn)

月末前，成本會(huì)計(jì)將當(dāng)月應(yīng)計(jì)入各項(xiàng)部成本單據(jù)所載事項(xiàng)計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目成本——總賬會(huì)計(jì)按項(xiàng)目部將當(dāng)月所有成本發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)至工程結(jié)算成本科目對應(yīng)項(xiàng)目。即：

借：工程結(jié)算成本——各項(xiàng)目部

       貸：工程施工——工程結(jié)轉(zhuǎn)

12.結(jié)轉(zhuǎn)損益

按當(dāng)月所有損益類科目的發(fā)生進(jìn)行損益結(jié)轉(zhuǎn)，自動(dòng)生成憑證。

13.憑證審核

出納、成本制作的憑證由總賬會(huì)計(jì)審核，總賬會(huì)計(jì)制作的憑證由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。

14.問題處理

月末結(jié)賬核對現(xiàn)金、銀行存款的賬實(shí)數(shù)，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表和銀行余額調(diào)整表，如有差異，應(yīng)及時(shí)查找原因進(jìn)行處理

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