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今天一起看看工程會計的做賬流程吧~
1.基本流程
憑證制單——憑證審核——記賬——對賬——其他系統(tǒng)結(jié)賬——總賬系統(tǒng)結(jié)賬
2.支付社會保險費
劃出社保費用時:
借:管理費用——員工保險(供公司繳付部分)
其他應收款——員工保險(個人繳部分)
貸:銀行存款
發(fā)工資時:
借:應付工資(按未扣除社保費金額)
貸:其他應收款——員工保險(個人部分)
銀行存款或庫存現(xiàn)金(按其差額)
3.確認收入
開具工程發(fā)票時,公司會計處理
借:應收賬款——建設(shè)單位
預收賬款(之前如有預收款項)
貸:工程結(jié)算收入——各項目
應交稅費——應交增值稅
購進工程材料時
借:工程物資
應交稅費——應交增值稅(進行稅額)
貸:銀行存款
繳納稅金時
借:應交稅費——各種稅金(銷項減進項)
貸:銀行存款
4.固定資產(chǎn)
收到購進單據(jù)——在固定資產(chǎn)系統(tǒng)“日常處理——資產(chǎn)增加——固定資產(chǎn)卡片”——在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中生成憑證——月末計提折舊——與總賬系統(tǒng)核對無誤——對固定資產(chǎn)系統(tǒng)進行結(jié)賬。
固定資產(chǎn)增加時
借:固定資產(chǎn)——各部門
貸:銀行存款(或應付賬款)
計提折舊時
借:管理費用——折舊費(管理部門用)
工程施工——項目部(生產(chǎn)用、項目部管理用)
貸:累計折舊
5.低值易耗品
借:低值易耗品——具體名稱
貸:銀行存款(或應付賬款)
領(lǐng)用時
借:工程施工——項目部——辦公用品等科目管理費用——低值易耗品攤銷
貸:低值易耗品——具體名稱
如有人為遺失或損壞,應追究相關(guān)人員責任的,按該低值易耗品的10%余額
借:待處理財產(chǎn)損失——待處理流動資產(chǎn)損失
貸:低值易耗品——具體名稱
經(jīng)研究決定處理辦法后
借:庫存現(xiàn)金(或其他應收款——相關(guān)責任)
營業(yè)外支出(余額大于賠償?shù)牟铑~)
貸:低值易耗品——具體名稱
營業(yè)外收入(賠償大于余額的差額)
自然報廢時,按其10%余額
借:工程施工(或管理費用)
貸:低值易耗品——具體名稱
6.庫存材料
項目部購進主材料(鋼筋、鋼材、水泥)時,計入庫存材料科目——月末項目部進行實地盤點,編制材料收發(fā)存月報告表送交財務部——成本會計根據(jù)月末結(jié)存數(shù)算各項目部主要材料實際使用量及金額,作為當月成本。
7.臨時設(shè)施
對按相關(guān)規(guī)定應作為臨時設(shè)施核算的,先計入臨時設(shè)施科目——首次使用該臨時設(shè)施的項目總價的60%計入該項目成本——第二次使用時,按總價的40%以及為拆卸、重新搭建該臨時設(shè)施而發(fā)生的成本計入該項目成本。
購進臨時設(shè)施時:
借:臨時設(shè)施——具體臨時設(shè)施
貸:銀行存款(或應付賬款)
進項目部成本時:
借:工程施工——項目部——臨時設(shè)施攤銷
貸:臨時設(shè)施攤銷
8.計提無形資產(chǎn)攤銷
根據(jù)自制的計算表,在規(guī)定的使用年限內(nèi)對賬面的無形資產(chǎn)平均進行攤銷。即:
借:工程施工(或管理費用)
貸:無形資產(chǎn)
9.計提工資、福利費
計算出管理人員、點工的當月出勤總工日——按照規(guī)定的日工資率分部門分人員計算當月應計入成本、費用的工資和福利費金額——制作相關(guān)會計憑證。即:
借:管理費用——工資(或福利費)
工程施工——項目人員工資、點工工資、福利費
貸:應付工資——管理人員、點工工資
應付福利費
10.計提流轉(zhuǎn)稅金
根據(jù)每月末經(jīng)營部報來的產(chǎn)值確認單。按照各項應交稅比率,份項目計算出應交稅金和其他應交款,即:
借:稅金及附加(各項目部)
貸:應交稅費(個稅種)
其他應交款(各費種)
11.成本結(jié)轉(zhuǎn)
月末前,成本會計將當月應計入各項部成本單據(jù)所載事項計入相關(guān)項目成本——總賬會計按項目部將當月所有成本發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)至工程結(jié)算成本科目對應項目。即:
借:工程結(jié)算成本——各項目部
貸:工程施工——工程結(jié)轉(zhuǎn)
12.結(jié)轉(zhuǎn)損益
按當月所有損益類科目的發(fā)生進行損益結(jié)轉(zhuǎn),自動生成憑證。
13.憑證審核
出納、成本制作的憑證由總賬會計審核,總賬會計制作的憑證由財務部經(jīng)理審核。
14.問題處理
月末結(jié)賬核對現(xiàn)金、銀行存款的賬實數(shù),編制現(xiàn)金盤點表和銀行余額調(diào)整表,如有差異,應及時查找原因進行處理
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