企業(yè)發(fā)生違約金支出，進(jìn)行企業(yè)所得稅稅前扣除時(shí)該如何準(zhǔn)備？

來(lái)源: xiaochenshuoshui 編輯：xiemengxue 2020/11/11 16:28:55　　字體：大小

【問(wèn)題】

企業(yè)發(fā)生違約金支出，進(jìn)行企業(yè)所得稅稅前扣除時(shí)對(duì)扣除憑證該如何準(zhǔn)備？

【答案】

違約金是違約方對(duì)另一方當(dāng)事人支付的用于賠償損失的金額。如該違約金性質(zhì)屬于根據(jù)經(jīng)濟(jì)合同或行業(yè)慣例，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的違約行為進(jìn)行的懲罰，此合同違約金可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。

屬于增值稅應(yīng)稅范圍的違約金可憑發(fā)票、當(dāng)事雙方簽訂的合同協(xié)議在稅前扣除,對(duì)方為依法無(wú)需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱(chēng)、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。

不屬于增值稅應(yīng)稅范圍的違約金可憑當(dāng)事雙方簽訂的合同協(xié)議、非現(xiàn)金支付憑證、收款方開(kāi)具的收款憑證在稅前扣除,對(duì)方為個(gè)人的，以?xún)?nèi)部憑證作為稅前扣除憑證。

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