取得投資收益時需要繳納哪些稅種？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：xiemengxue 2021/03/17 17:32:40　　字體：大小

【問題】

我（自然人）和A公司投資成立了一家B公司，沒有實繳股本，B公司在經營過程中產生了一些收益?，F(xiàn)有C公司想收購B公司，請問A公司和我取得相應投資收益時如何交稅，分別是什么稅、交多少稅？

【答案】

作為公司制企業(yè)利潤分配后的企業(yè)凈資產轉讓，自然人股東和企業(yè)法人股東需要按照財產轉讓所得分別計算繳納個人所得稅和企業(yè)所得稅，及產權轉移書據(jù)的印花稅。您作為自然人股東，需要計算繳納個人所得稅，按照轉讓收入減除成本（這里成本為0）及轉讓過程的稅費乘以20%計算。公司股東取得的轉讓收入并入收入總額，允許扣除投入成本（這里成本為0）及轉讓過程的稅費，按照適用稅率計算繳納企業(yè)所得稅。印花稅按照產權轉移的收入乘以萬分之五計算繳納。

《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》（國家稅務總局公告2014年第67號印發(fā)）：

第四條個人轉讓股權，以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用后的余額為應納稅所得額，按“財產轉讓所得”繳納個人所得稅。

合理費用是指股權轉讓時按照規(guī)定支付的有關稅費。

《企業(yè)所得稅法實施條例》：

第十六條企業(yè)所得稅法第六條第（三）項所稱轉讓財產收入，是指企業(yè)轉讓固定資產、生物資產、無形資產、股權、債權等財產取得的收入。

第七十一條企業(yè)所得稅法第十四條所稱投資資產，是指企業(yè)對外進行權益性投資和債權性投資形成的資產。

企業(yè)在轉讓或者處置投資資產時，投資資產的成本，準予扣除。

投資資產按照以下方法確定成本：

（一）通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產，以購買價款為成本；

（二）通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為成本。

《印花稅暫行條例》：

產權轉移書據(jù)包括財產所有權和版權、商標專用權、專利權、專有技術使用權等轉移書據(jù)按所載金額萬分之五貼花。