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2023年新版增值稅稅率表

來源: 中國稅務(wù)報 編輯:奶黃包 2023/10/07 10:35:27  字體:

一、增值稅稅率

一般納稅人增值稅稅率:13%,9%,6%,0%,都適用于哪些項目?我們具體來看:(目前小規(guī)模納稅人3%征收率減按1%執(zhí)行)

增值稅稅率

二、扣除率

扣除率是指增值稅計征中法定扣除項目金額與產(chǎn)品課稅金額之間的比例。一般納稅人憑票抵扣進項稅,但是對于購進農(nóng)產(chǎn)品需要計算抵扣,扣除率有的是9%,有的是10%,我們具體來看:

扣除率

①從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的,以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額。

②取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的,以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額。

③納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品,按照10%的扣除率計算進項稅率。

④納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品既用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物又用于生產(chǎn)銷售其他貨物服務(wù)的,應(yīng)當(dāng)分別核算用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額。未分別核算的,統(tǒng)一以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額,或以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額。

⑤農(nóng)產(chǎn)品核定扣除時:

●以農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)貨物,扣除率為銷售貨物的適用稅率。

●購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營且不構(gòu)成貨物實體的(包裝物、輔助材料、燃料、低值易耗品):最終貨物稅率為9%時扣除率為9%;最終貨物稅率為13%,扣除率為10%。

●購進農(nóng)產(chǎn)品直接銷售時,扣除率為9%。

三、征收率

增值稅小規(guī)模納稅人以及采用簡易計稅的一般納稅人計算稅款時使用征收率,目前增值稅征收率一共有4檔,0.5%,1%,3%和5%,一般是3%,除了財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的。

目前小規(guī)模納稅人3%征收率減按1%執(zhí)行,延長至2027年年底。

征收率微信圖片_20231007095326

目前小規(guī)模納稅人3%征收率減按1%執(zhí)行,延長至2027年年底。

四、預(yù)征率

目前,主要針對不動產(chǎn)和建筑行業(yè)采用預(yù)征辦法,主要有5%、3%和2%的檔次。

預(yù)征率

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