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企業(yè)所得稅納稅調(diào)整事項(xiàng)有哪些？

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：奶黃包 2024/01/12 17:14:48　　字體：大 小

發(fā)生了業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在哪里做所得稅納稅調(diào)整？

業(yè)務(wù)招待費(fèi)是我們做所得稅匯算清繳時(shí)最常見(jiàn)的納稅調(diào)整項(xiàng)目，由于招待費(fèi)很難和個(gè)人支出進(jìn)行區(qū)分，稅法設(shè)定了較低的扣除比例，就是按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。也就是按照上面2個(gè)比例分別計(jì)算，金額較小的就是業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以稅前扣除的金額。

我們舉個(gè)例子看一下：

A企業(yè)2023年發(fā)生了20萬(wàn)元業(yè)務(wù)招待費(fèi)，當(dāng)年的銷(xiāo)售收入為1000萬(wàn)元。

先計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%，20*60%=12萬(wàn)元

再計(jì)算銷(xiāo)售收入的5‰，1000*5‰=5萬(wàn)元

5萬(wàn)小于12萬(wàn)元，因此稅收金額為5萬(wàn)元

納稅調(diào)整金額為20-5=15萬(wàn)元

我們把要調(diào)整的數(shù)字填寫(xiě)到A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表中，賬載金額填寫(xiě)20萬(wàn)元，稅收金額填寫(xiě)5萬(wàn)元，納稅調(diào)增金額為15萬(wàn)元。

具體見(jiàn)下表：

企業(yè)所得稅納稅調(diào)整事項(xiàng)有哪些？

本文為正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校老師原創(chuàng)文章

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