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增值說加計抵減時該怎么進(jìn)行賬務(wù)處理呢？

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：yushaungsw 2020/05/18 10:19:09　　字體：大 小

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經(jīng)常會看到有些人問增值稅發(fā)生加計抵減的時候，會計該怎么做賬？今天我們就一起來看一下吧！

【相關(guān)政策】

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生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人取得資產(chǎn)或接受勞務(wù)時, 應(yīng)當(dāng)按照《增值稅會計處理規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定對增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計處理；實際繳納增值稅時，按應(yīng)納稅額借記“應(yīng)交稅費-未交增值稅" 等科目，按實際納稅金額貸記"銀行存款”科目，按加計抵減的金額貸記"其他收益”科目。

【案例分析】

B公司2019年4月份銷項稅額13萬元,進(jìn)項稅額10萬元,加計抵減金額1萬元。

月末轉(zhuǎn)出未交增值稅:

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅    3萬元

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅                 3萬元

下月初交增值稅

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅        3萬元

貸：銀行存款          2萬元

其他收益                 1萬元

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