財務(wù)人員入職后如何做好工作交接？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：yushaungsw 2020/06/19 12:00:58　　字體：大小

現(xiàn)在人員流動性也大，工作也是變來變?nèi)ィ?jīng)常會發(fā)生因為財務(wù)人員在交接工作時沒有交接明白，而導(dǎo)致一些經(jīng)濟糾紛，所以財務(wù)人員在離職或是入職新的崗位后一定要仔細(xì)檢查交接資料。

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(一)對公司現(xiàn)有的財務(wù)情況全面了解。

1.審查財務(wù)報表(資產(chǎn)負(fù)債表/利潤表/現(xiàn)金流量表)、賬本(總賬/明細(xì)賬/銀行日記賬/現(xiàn)金日記賬/固定資產(chǎn)明細(xì)賬)

2.逐項核對固定資產(chǎn)的戶名、數(shù)量、原值、殘值、計提折舊、盤點庫存。

3.公司開戶情況及每戶的銀行對賬單。

4.報稅情況(每月的報稅時間、報稅內(nèi)容、有無欠稅)

5.發(fā)票(購領(lǐng)簿、發(fā)票使用及庫存盤點)。

（二）快速了解公司的會計業(yè)務(wù)

1. 通過現(xiàn)金流量表

經(jīng)營活動現(xiàn)金流量

現(xiàn)金流量表是一家公司創(chuàng)造價值的真正試金石，不需要每一次都仔細(xì)檢查現(xiàn)金流量表的每一項，因為這些都已經(jīng)完美的包含在“經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額”下。營運資本變動科目常常是凈利潤和經(jīng)營活動現(xiàn)金流量不同的最大原因，需要逐條分析。

（1）折舊和攤銷

不是現(xiàn)金費用，需要加回凈利潤。

（2）營運資本變動——賒銷和借錢都影響營運資本，因為應(yīng)收賬款增加意味著現(xiàn)金流量減少；應(yīng)付賬款增加則現(xiàn)金流量增加；存貨增加則現(xiàn)金流量減少。

投資活動現(xiàn)金流量

（1）投資收益——公司投資已經(jīng)賺取或虧損的錢

（2）購買股票

（3）花在長期性投資科目（如固定資產(chǎn)）上的錢

籌資活動現(xiàn)金流量

（1）支付紅利

（2）發(fā)行新股在稀釋現(xiàn)有股價的同時充實了公司現(xiàn)金

（3）借入/償還債務(wù)——是否有借款或償還先前借款

2.通過資產(chǎn)負(fù)債表

流動資產(chǎn)

（1）應(yīng)收賬款

是公司還沒收到的現(xiàn)金，但如果不出意外不久會收到的貨款。

應(yīng)收賬款比銷售收入增長快，是容易出問題的信號，因為借出去的現(xiàn)金誰也不能保證全部收回。把應(yīng)收賬款增長率和銷售收入增長率比較，是判斷公司回收應(yīng)收賬款能力的好辦法。

（2）壞賬準(zhǔn)備

反映公司估計有多少錢可能會被賴賬，這些錢將徹底損失。

（3）存貨

包括還沒有制成成品的原材料、半成品和還沒有銷售的成品。存貨對于觀察制造業(yè)和零售業(yè)都非常重要。存貨占用資本，現(xiàn)金變成存貨放在倉庫不能做任何事，存貨周轉(zhuǎn)速度對收益率有巨大影響。

存貨周轉(zhuǎn)率＝銷售成本/存貨

諸如高科技產(chǎn)品貶值較快的話，周轉(zhuǎn)慢不是好現(xiàn)象。

非流動資產(chǎn)

（1）固定資產(chǎn)

固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例反映固定資產(chǎn)占用公司資金多寡。

（2）投資——主要指長期投資

需仔細(xì)查看并弄清楚投資標(biāo)的的質(zhì)地，看其真正的價值。

（3）無形資產(chǎn)

流動負(fù)債

（1）應(yīng)付賬款是企業(yè)應(yīng)在一年內(nèi)償付的資金。它意味著持有現(xiàn)金更長時間，對改善公司現(xiàn)金流有好處。

（2）短期借款：對處于財務(wù)困境中的公司異常重要，因為全部短期借款必須很快歸還。

非流動負(fù)債

最重要的是長期負(fù)債。

所有者權(quán)益——唯一值得關(guān)注的是未分配利潤。未分配利潤是公司一定的資本數(shù)量存續(xù)一圈時間發(fā)生的利潤減去分紅和股票回購后的基本記錄。未分配利潤是公司長期盈利情況的記錄。

3.通過利潤表

收入、成本、盈利情況

（三）做好會計交接工作，交接會計資料及事項：

1.會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料。

2.銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對相符，如有未達賬項，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。

3.公章、收據(jù)、空白支票、發(fā)票、科目印章以及其他物品等。

4.實行會計電算化的單位，交接雙方應(yīng)在電子計算機上對有關(guān)數(shù)據(jù)進行實際操作。打印科目余額表，前任會計簽字。

5.報稅的U盤、證書、賬號、密碼。

6.財務(wù)軟件的操作員賬號密碼、管理員賬號密碼。

7.公司財務(wù)制度、重大財務(wù)事項等等，填寫會計移交清單，移交人，交接人，監(jiān)交人簽字。

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