什么情況下需要開(kāi)具發(fā)票清單？如果損毀或丟失了怎么辦？

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：yushaungsw 2020/08/07 11:36:27　　字體：大小

最近經(jīng)?？吹接腥嗽趩?wèn)什么情況下需要開(kāi)具發(fā)票清單？增值稅專(zhuān)用發(fā)票清單損毀或遺失該怎么辦?？今天就帶領(lǐng)大家詳細(xì)了解一下吧！

▲什么情況下需要開(kāi)具發(fā)票清單？

增值稅發(fā)票的版面最多可以添加八行，超過(guò)八行時(shí)，就需要用到增值稅發(fā)票清單。

按國(guó)家稅務(wù)總局《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》第十二條規(guī)定︰一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可匯總開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。匯總開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的，同時(shí)使用稅控系統(tǒng)開(kāi)具《銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。

清單是發(fā)票附件，在確認(rèn)開(kāi)具清單后，發(fā)票版面上的貨物或服務(wù)名稱(chēng)則顯示為“詳見(jiàn)銷(xiāo)貨清單”，金額和稅額則與清單的匯總數(shù)一致，且不超過(guò)該版本發(fā)票的最大金額限額；

打印清單需要用“增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)銷(xiāo)貨清單”專(zhuān)用紙，一式三聯(lián)，其中第一聯(lián)自用，第二聯(lián)和第三聯(lián)需要加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或者發(fā)票專(zhuān)用章并隨同發(fā)票一起寄送給客戶(hù)。

▲增值稅專(zhuān)用發(fā)票清單損毀或遺失該怎么辦?

匯總開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，清單是重要的入賬及抵扣憑證。

稅法規(guī)定：如果僅有匯總開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票而無(wú)發(fā)票清單，則不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金。

實(shí)務(wù)中，如果因工作失誤，導(dǎo)致發(fā)票清單的損毀、遺失，也可讓供應(yīng)商幫忙重新打印發(fā)票清單，進(jìn)行補(bǔ)救。

什么情況下需要開(kāi)具發(fā)票清單？如果損毀或丟失了怎么辦？

▲開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票及清單過(guò)程中，提醒注意以下事項(xiàng)

1.清單是發(fā)票附件，在確認(rèn)開(kāi)具清單后，發(fā)票版面上的貨物或服務(wù)名稱(chēng)則顯示為“詳見(jiàn)銷(xiāo)貨清單”，金額和稅額則與清單的匯總數(shù)一致，且不超過(guò)該版本發(fā)票的最大金額限額；

2.打印清單需要用“增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)銷(xiāo)貨清單”專(zhuān)用紙，一式三聯(lián)，其中第一聯(lián)自用，第二聯(lián)和第三聯(lián)需要加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或者發(fā)票專(zhuān)用章并隨同發(fā)票一起寄送給客戶(hù);

3.一份清單專(zhuān)用紙最多可以打印25行商品信息，超過(guò)25行則需用到多份清單專(zhuān)用紙來(lái)打印;

4．清單上會(huì)顯示購(gòu)貨方、銷(xiāo)貨方名稱(chēng)，發(fā)票版本代碼和發(fā)票號(hào)碼，與發(fā)票版面上相對(duì)應(yīng);

5．清單打印如果發(fā)生錯(cuò)誤，可重新打印，不影響發(fā)票的使用。

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