企業(yè)年底關(guān)賬前必須做的那些事兒
年底關(guān)賬是財(cái)務(wù)人的一件大事兒,要提前做好準(zhǔn)備和謀劃,盡量避免把調(diào)整事項(xiàng)和事務(wù)性工作都堆到12月處理,在此老顧提醒各位,以下必做的幾件事兒你一定要心里有譜兒。
一、盤點(diǎn)現(xiàn)金和核對(duì)銀行存款
1、庫(kù)存現(xiàn)金
現(xiàn)金賬上不能出現(xiàn)負(fù)數(shù);
堅(jiān)持現(xiàn)金賬面余額是否與庫(kù)存現(xiàn)金相符;
庫(kù)存現(xiàn)金是否超過限額規(guī)定。
2、銀行存款
核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單是否相符;
檢查銀行賬戶是否有未達(dá)賬項(xiàng);
個(gè)別長(zhǎng)期閑置不用賬戶,建議銷戶。
二、核實(shí)資產(chǎn),盤點(diǎn)物資
1、存貨盤點(diǎn)
各項(xiàng)存貨實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致;
是否有積壓、報(bào)廢、損失物資;
是否有發(fā)出商品和在途物資。
2、清查固定資產(chǎn)
各項(xiàng)固定資產(chǎn)賬面數(shù)量與實(shí)物數(shù)量是否一致,是否存在減值情形;
是否有報(bào)廢資產(chǎn)未清理;
損失資產(chǎn)報(bào)備資料是否完善。
特別提醒
①請(qǐng)確認(rèn)是否有已清理處理的存貨和報(bào)廢固定資產(chǎn)而未進(jìn)行賬務(wù)處理。
②盤點(diǎn)表要有財(cái)務(wù)監(jiān)盤人和實(shí)物保管人共同簽字確認(rèn)。
三、往來賬項(xiàng)的核對(duì)、確認(rèn)、催收、清理
1、應(yīng)收賬款及時(shí)核對(duì)確認(rèn)金額,應(yīng)該將催收納稅考核;做出賬齡分析,了解債務(wù)人的財(cái)務(wù)狀況,評(píng)估壞賬風(fēng)險(xiǎn);
2、其他應(yīng)收款及時(shí)催要結(jié)清,避免損失和產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),是否存在違規(guī)行為,如非法拆借資金、抽逃注冊(cè)資本、給個(gè)人的回扣等;
3、預(yù)收賬款要及時(shí)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)收入,是否存在調(diào)節(jié)利潤(rùn)現(xiàn)象;
4、應(yīng)付賬款及時(shí)核實(shí)金額,記賬、暫估金額是否屬實(shí)、合理;
5、其他應(yīng)付款中關(guān)聯(lián)方資金占用是否付息比如從股東處借款,是否有非法資金拆借、隱藏收入轉(zhuǎn)移利潤(rùn);
6、應(yīng)付職工薪酬中辭退福利的金額是否正確,預(yù)提的年終獎(jiǎng)金是否準(zhǔn)確。
四、投資類資產(chǎn)的確認(rèn)
1、關(guān)注被投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況,避免投資打水漂兒;
2、及時(shí)取得聯(lián)營(yíng)、合營(yíng)公司的報(bào)表資料,確認(rèn)投資收益;
3、及時(shí)取得股票交易價(jià)格、交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值,準(zhǔn)確核算損益。
五、費(fèi)用的報(bào)銷和票據(jù)的取得
1、按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,當(dāng)年費(fèi)用及時(shí)入賬,避免出現(xiàn)費(fèi)用跨期入賬;
2、按照配比原則,分配已支付的費(fèi)用;
3、關(guān)注預(yù)(計(jì))提、待攤費(fèi)用余額是否合理;
4、已發(fā)生并記賬的費(fèi)用是否全部取得合規(guī)票據(jù),未取得票據(jù)的應(yīng)把責(zé)任落實(shí)到具體人員。
六、檢查賬務(wù)處理是否正確并符合準(zhǔn)則要求
按照準(zhǔn)則要求,正確使用會(huì)計(jì)科目和合理賬務(wù)處理可是咱財(cái)務(wù)人的基本功,千萬別在此處掉鏈子。
七、會(huì)計(jì)檔案的裝訂
會(huì)計(jì)憑證按順序裝訂成冊(cè),檢查是否有斷號(hào)、跳號(hào);
會(huì)計(jì)賬簿是否齊全,結(jié)出相關(guān)科目余額和發(fā)生額,記賬人員和會(huì)計(jì)主管及負(fù)責(zé)人簽字,按規(guī)定貼花;
會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)表、抵扣票據(jù)、完稅憑證是否齊全,是否按規(guī)定打印裝訂。
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