關(guān)于增值稅稅率及抵扣的問題

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：張美好 2019/05/23 17:04:30　　字體：大小

問題：

銷售外購的電梯并負(fù)責(zé)安裝，給對方開發(fā)票時，稅率是選擇銷售稅率13%還是可以和安裝的稅率9%混合選擇，還有我外購電梯時取得的進(jìn)項稅可否抵扣？

答案：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確中外合作辦學(xué)等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第42號）第六條規(guī)定，一般納稅人銷售自產(chǎn)機器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算機器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。

一般納稅人銷售外購機器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)，如果已經(jīng)按照兼營的有關(guān)規(guī)定，分別核算機器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。

由于您銷售的電梯是外購的，所以銷售額和安裝費可分開計稅，安裝服務(wù)如果屬于甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。

一般計稅是可以抵相應(yīng)的進(jìn)項稅的，簡易計稅是不可以抵相應(yīng)進(jìn)項稅的。

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