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增值稅知識(shí)小問答：你想知道的這兒都有
自“營改增”以來，增值稅就一直是財(cái)務(wù)圈關(guān)注的熱點(diǎn)，小編走在路上，竟然聽見大爺大媽也在討論國家增值稅的相關(guān)問題，說起來還頭頭是道，讓小編這個(gè)財(cái)務(wù)工作者都自愧不如。這不，最近上班借著職責(zé)之便，和正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校的各位專家們探討了不少增值稅相關(guān)的專業(yè)問題，惡補(bǔ)了一下之前落下的知識(shí)。聽說有很多學(xué)員在看過了網(wǎng)校最近火的不要不要的直播課之后也有很多增值稅問題亟待解決。今天小編就是來給大家答疑解惑的！以下的這些增值稅相關(guān)問題，相信你一定也遇到過，快來一起和小編探討一下吧。
問：增值稅重分類至其他流動(dòng)資產(chǎn)后下年怎么算？
答：在回答上述問題之前，我們先來了解一下重分類這個(gè)概念。首先，我們需要明白為什么會(huì)產(chǎn)生重分類的問題。 產(chǎn)生重分類最主要的原因是兩個(gè)：（1）是企業(yè)平時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理的時(shí)候?yàn)榱擞涃~方便少設(shè)置了部分科目；（2）是因?yàn)橛涃~時(shí)記錯(cuò)了科目。重分類雖不是不是什么大問題，但卻是必須通過重分類調(diào)整予以解決的?，F(xiàn)在我們?cè)倩剡^頭來回答最開始那個(gè)問題“增值稅重分類至其他流動(dòng)資產(chǎn)后下年怎么算”？根據(jù)《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，留抵增值稅應(yīng)根據(jù)其流動(dòng)性在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目列示。
增值稅期末留抵稅額的會(huì)計(jì)處理
試點(diǎn)地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下增設(shè)“增值稅留抵稅額”明細(xì)科目（二級(jí)明細(xì)）。
1、開始試點(diǎn)當(dāng)月月初，企業(yè)應(yīng)按不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目。
2、待以后期間允許抵扣時(shí)，按允許抵扣的金額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”科目。
“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”科目期末余額應(yīng)根據(jù)其流動(dòng)性在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目列示。
問：混合銷售該如何繳納增值稅？
答：關(guān)于混合銷售這個(gè)問題，其實(shí)從字面就很好理解，就是說在實(shí)際工作中，一家公司或是一家企業(yè)的一項(xiàng)銷售行為常常會(huì)在涉及貨物銷售的同時(shí)又涉及提供非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)。例如裝飾公司以包工包料方式為用戶進(jìn)行房屋裝修，那么這家公司既提供勞務(wù)，又銷售裝飾材料等。凡是確定的尺度從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)、或零售企業(yè)、企業(yè)性單位及個(gè)體經(jīng)營者的混合銷售行為，視為銷售貨物，應(yīng)征增值稅。
那么企業(yè)進(jìn)行混合銷售后的計(jì)稅方式，我們通過一個(gè)例子來回答：假如A企業(yè)是從事生產(chǎn)、批發(fā)或零售業(yè)務(wù)納稅人 同時(shí)這家企業(yè)還有銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸，那么運(yùn)輸屬于營業(yè)稅征稅項(xiàng)目，但是因?yàn)殇N售和運(yùn)輸混在一塊，所以全部按照銷售也即是17%繳稅，而不能一部分17%另一部分3%如此分別計(jì)稅。
怎么樣？小編以上的回答還夠?qū)I(yè)吧？希望可以幫到大家，也希望大家無論在觀看網(wǎng)校直播的過程中還是直播課結(jié)束后，能把自己的疑問多多反饋并和我們交流，更好的幫助網(wǎng)校進(jìn)步為大家提供更加專業(yè)的財(cái)稅服務(wù)，源源不斷地給廣大學(xué)員推送更新更好的財(cái)務(wù)相關(guān)知識(shí)！
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