增值稅會(huì)計(jì)分錄老會(huì)計(jì)必備新會(huì)計(jì)趕緊學(xué)！

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：張美好 2021/01/13 10:51:56　　字體：大小

企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中經(jīng)常會(huì)遇到增值稅相關(guān)的問題，而增值稅會(huì)計(jì)分錄一直是很多小伙伴關(guān)注的問題，下面為大家整理了一些增值稅會(huì)計(jì)分錄，老會(huì)計(jì)必備，新會(huì)計(jì)趕緊學(xué)起來(lái)~

▍期末轉(zhuǎn)出未交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

▍差額征稅的增值稅處理

發(fā)生成本費(fèi)用時(shí)，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、存貨、工程施工等科目

貸：應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、銀行存款等科目

按照允許抵扣的稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）或應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅科目（小規(guī)模納稅人應(yīng)借記：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅科目）

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、存貨、工程施工等科目

▍進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利

借：庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款—xx銀行

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

▍稅控系統(tǒng)抵減增值稅額

借：管理費(fèi)用—辦公費(fèi) 280

貸：銀行存款—xx銀行 280

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（減免稅款）280

借：管理費(fèi)用—辦公費(fèi) -280

▍小規(guī)模納稅人免征增值稅

確認(rèn)收入時(shí)

借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

符合免征條件時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

貸：其他收益或營(yíng)業(yè)外收入

▍增值稅加計(jì)抵減

進(jìn)項(xiàng)10000元，銷項(xiàng)18000元，加計(jì)抵減10%

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 8000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 8000

繳納稅款時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 8000

貸：其他收益 1000

銀行存款 7000

更多分錄及案例解析請(qǐng)關(guān)注王智剛老師的《財(cái)會(huì)人必掌握的100個(gè)做賬分錄》，涵蓋企業(yè)從初辦，到采購(gòu)材料、購(gòu)置資產(chǎn)、銷售回款、成本核算、期末結(jié)轉(zhuǎn)等賬務(wù)處理，實(shí)際業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)過(guò)程解析，點(diǎn)擊報(bào)名>> 暢學(xué)卡免費(fèi)通道>>

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