注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試違規(guī)行為處理工作規(guī)程

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于印發(fā)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試違規(guī)行為處理工作規(guī)程》的通知
會(huì)協(xié)[2010]56號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)：

　　現(xiàn)將《注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試違規(guī)行為處理工作規(guī)程》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

　　附件：注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試違規(guī)行為處理工作規(guī)程

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)
二〇一〇年八月十八日

注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試違規(guī)行為處理工作規(guī)程

　　第一章 總則

　　第一條 為規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試違規(guī)行為處理工作，依據(jù)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試違規(guī)行為處理辦法》（財(cái)政部令第57號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱《違規(guī)行為處理辦法》），制定本規(guī)程。

　　第二條 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱中注協(xié)）和各省、自治區(qū)、直轄市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱省級(jí)注協(xié)）對(duì)應(yīng)考人員、考試工作人員及其他相關(guān)人員在注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試中的違規(guī)行為，依據(jù)《違規(guī)行為處理辦法》實(shí)施處理。

　　第三條 本規(guī)程所稱應(yīng)考人員，是指參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的人員。

　　本規(guī)程所稱考試工作人員，是指參加組織注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試報(bào)名、命（審）題、印送試卷、監(jiān)考、試卷評(píng)閱、成績(jī)核查、發(fā)放成績(jī)或者考試合格證書(shū)等工作的人員。

　　本規(guī)程所稱其他相關(guān)人員，是指應(yīng)考人員、考試工作人員以外的，與注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試相關(guān)的人員。

　　本規(guī)程所稱監(jiān)考人員，是指考試期間在考場(chǎng)內(nèi)、外負(fù)責(zé)考試秩序的考試工作人員。

　　本規(guī)程所稱考點(diǎn)負(fù)責(zé)人，是指考試期間擔(dān)任考點(diǎn)主考和副主考的考試工作人員。

　　第四條 處理違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)做到事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、程序規(guī)范、適用規(guī)定準(zhǔn)確。

　　第二章 違規(guī)行為的處理程序

　　第五條 監(jiān)考人員對(duì)應(yīng)考人員當(dāng)場(chǎng)作出終止本場(chǎng)考試、并責(zé)令退出考場(chǎng)處理的，應(yīng)當(dāng)做好以下工作：

　?。ㄒ唬┮筮`規(guī)應(yīng)考人員立即停止答題。

　　（二）收繳違規(guī)物品。重要物品填寫(xiě)《應(yīng)考人員違規(guī)物品暫扣 退還表》，有條件的應(yīng)對(duì)違規(guī)物品拍照。

　　（三）由2名監(jiān)考人員對(duì)應(yīng)考人員違規(guī)行為進(jìn)行認(rèn)定，在《注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試應(yīng)考人員違規(guī)情況報(bào)告單》（以下簡(jiǎn)稱《違規(guī)情況報(bào)告單》）中記錄其違規(guī)情況，并在其答題卡和答題卷頁(yè)首空白處簽注"違規(guī)"字樣。

　?。ㄋ模⒂涗浀膬?nèi)容當(dāng)場(chǎng)告知應(yīng)考人員，并要求其簽字確認(rèn)。違規(guī)應(yīng)考人員拒不簽字的，監(jiān)考人員應(yīng)當(dāng)在《違規(guī)情況報(bào)告單》上注明。同時(shí)在考場(chǎng)情況記錄卡上記錄違規(guī)應(yīng)考人員姓名、座位號(hào)、違規(guī)情形等內(nèi)容。

　?。ㄎ澹┍O(jiān)考人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)向考點(diǎn)負(fù)責(zé)人報(bào)告應(yīng)考人員違規(guī)情況，將違規(guī)應(yīng)考人員移交考點(diǎn)負(fù)責(zé)人，并將以下材料上交考點(diǎn)負(fù)責(zé)人：違規(guī)情況報(bào)告單、違規(guī)物品、答題卡、答題卷、試題卷等。對(duì)相互抄襲的，應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面證明材料。

　　第六條 考點(diǎn)負(fù)責(zé)人接到監(jiān)考人員報(bào)告的違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)做好以下工作：

　?。ㄒ唬z查《違規(guī)情況報(bào)告單》是否屬實(shí)，證據(jù)保存是否完整，違規(guī)應(yīng)考人員試卷是否齊全，違規(guī)應(yīng)考人員是否簽字確認(rèn)或監(jiān)考人員是否注明。

　?。ǘ?duì)擬作出的處理意見(jiàn)及時(shí)電話上報(bào)考區(qū)和省級(jí)注協(xié)。

　?。ㄈ└嬷`規(guī)應(yīng)考人員違規(guī)事實(shí)及處理意見(jiàn)，要求其簽名留下聯(lián)系方式，并帶至備用教室，由監(jiān)考人員監(jiān)督其至該科目考試結(jié)束前30分鐘止。

　?。ㄋ模哆`規(guī)情況報(bào)告單》上簽署考點(diǎn)處理意見(jiàn)，并簽字確認(rèn)。

　　第七條 考試結(jié)束后，考點(diǎn)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)將《違規(guī)情況報(bào)告單》，連同違規(guī)應(yīng)考人員的答題卡、答題卷、試題卷及違規(guī)物品等有關(guān)證據(jù)，按照相關(guān)規(guī)定一并報(bào)送所在地省級(jí)注協(xié)。

　　第八條 考試結(jié)束后5日內(nèi)，省級(jí)注協(xié)應(yīng)當(dāng)做好以下工作：

　?。ㄒ唬┦占?、匯總、記錄各考點(diǎn)負(fù)責(zé)人上報(bào)的違規(guī)應(yīng)考人員材料及報(bào)告，編制本地違規(guī)情況匯總表及情況說(shuō)明。

　?。ǘ?duì)違規(guī)行為進(jìn)行審核，提出處理意見(jiàn)，并簽字、蓋章確認(rèn)。

　?。ㄈ⒁环荨哆`規(guī)情況報(bào)告單》、違規(guī)應(yīng)考人員的答題卡、答題卷、試題卷及違規(guī)物品等有關(guān)證據(jù)留存省級(jí)注協(xié)。

　　（四）將另一份《違規(guī)情況報(bào)告單》、本地違規(guī)情況匯總表及情況說(shuō)明各一份送交注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試集中閱卷地。

　　第九條 對(duì)違規(guī)應(yīng)考人員的違規(guī)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定采取必要的保全措施。其中對(duì)違規(guī)應(yīng)考人員違規(guī)使用的物品進(jìn)行暫扣的，暫扣物品應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)退還；對(duì)違規(guī)應(yīng)考人員非法購(gòu)買(mǎi)的隱型接收、顯示器材不予退還。

　　第十條 省級(jí)注協(xié)應(yīng)當(dāng)依據(jù)《違規(guī)行為處理辦法》和《違規(guī)情況報(bào)告單》記錄的情況及相關(guān)證據(jù)，對(duì)違規(guī)行為作出處理。

　　省級(jí)注協(xié)在對(duì)應(yīng)考人員作出不得參加以后連續(xù)5個(gè)年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試或者終身不得參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的處理之前，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)中注協(xié)核準(zhǔn)。

　　第十一條 考試結(jié)束后，中注協(xié)收到省級(jí)注協(xié)上報(bào)的違規(guī)行為處理建議，應(yīng)當(dāng)做好以下工作：

　　（一）收集、整理、匯總省級(jí)注協(xié)報(bào)送的違規(guī)情況匯總表、違規(guī)情況報(bào)告單、考場(chǎng)情況記錄卡以及省級(jí)注協(xié)的處理建議。

　?。ǘ┮罁?jù)《違規(guī)行為處理辦法》和本規(guī)程審核省級(jí)注協(xié)提出的處理建議。

　?。ㄈ┙?jīng)審核有異議的處理建議，與省級(jí)注協(xié)進(jìn)一步確認(rèn)相關(guān)證據(jù)及違規(guī)情形，形成一致處理意見(jiàn)；并對(duì)所有處理建議報(bào)請(qǐng)財(cái)政部注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱財(cái)政部考委會(huì)）審議。

　?。ㄋ模└櫴〖?jí)注協(xié)對(duì)處理建議的落實(shí)情況。

　　第十二條 考試工作人員在試卷評(píng)閱期間發(fā)現(xiàn)有異常試卷的,應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試異常試卷報(bào)告單》，由該科目評(píng)卷專家組組長(zhǎng)按照違規(guī)試卷標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)程序?qū)徍?。審核無(wú)異議后，將異常試卷、答題卡、考場(chǎng)情況記錄卡及異常試卷報(bào)告單帶回中注協(xié)。

　　第十三條 中注協(xié)在試卷評(píng)閱結(jié)束后的兩周內(nèi)，整理異常試卷的相關(guān)信息和資料；并按照中注協(xié)《違規(guī)試卷專家鑒定委員會(huì)規(guī)則》的相關(guān)規(guī)定，組織違規(guī)試卷專家鑒定委員會(huì)專家，對(duì)違規(guī)試卷進(jìn)行鑒定后，報(bào)財(cái)政部考委會(huì)審議。

　　出現(xiàn)違規(guī)試卷的省級(jí)注協(xié)應(yīng)當(dāng)做出相應(yīng)的調(diào)查核實(shí)工作，確認(rèn)后應(yīng)對(duì)相應(yīng)的考區(qū)、考點(diǎn)、監(jiān)考人員作出處理，處理結(jié)果報(bào)主管廳（局）領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門(mén)。

　　第十四條 對(duì)違規(guī)行為的舉報(bào)，由收到舉報(bào)的中注協(xié)或省級(jí)注協(xié)受理，并進(jìn)行核實(shí)。

　　第十五條 中注協(xié)或省級(jí)注協(xié)在對(duì)應(yīng)考人員、考試工作人員及其他相關(guān)人員的違規(guī)行為作出處理決定前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人作出處理決定的事實(shí)、理由及依據(jù)，并告知當(dāng)事人有權(quán)進(jìn)行陳述和申辯。

　　作出不得參加以后連續(xù)5個(gè)年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試或者終身不得參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試決定之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽(tīng)證的權(quán)利；當(dāng)事人要求聽(tīng)證的，應(yīng)當(dāng)組織聽(tīng)證。

　　第十六條 應(yīng)考人員、考試工作人員及其他相關(guān)人員有《違規(guī)行為處理辦法》所列行為且涉嫌違反治安管理規(guī)定的，由中注協(xié)或省級(jí)注協(xié)移送公安機(jī)關(guān)處理；涉嫌犯罪的，由中注協(xié)或省級(jí)注協(xié)移送司法機(jī)關(guān)處理。

　　第三章 違規(guī)行為的處理決定

　　第十七條 考試實(shí)施期間，應(yīng)考人員有《違規(guī)行為處理辦法》第八條、第九條和第十條所列行為的，由省級(jí)注協(xié)在調(diào)查、核實(shí)的基礎(chǔ)上，依據(jù)《違規(guī)行為處理辦法》，集體研究討論后，作出相應(yīng)的處理決定。

　　第十八條 試卷評(píng)閱期間，經(jīng)評(píng)卷專家組認(rèn)定，應(yīng)考人員試卷有《違規(guī)行為處理辦法》第十一條所列情形的，由中注協(xié)作出處理決定。

　　第十九條 應(yīng)考人員有《違規(guī)行為處理辦法》第七條、第十二條和第十三條所列偽造或者涂改證件等行為的，由中注協(xié)作出處理決定。

　　第二十條 在組織報(bào)名、編排考場(chǎng)或者發(fā)放準(zhǔn)考證期間，考試工作人員有《違規(guī)行為處理辦法》第十四條所列行為的，由省級(jí)注協(xié)作出處理決定。

　　第二十一條 在注冊(cè)會(huì)計(jì)師試題命制期間以及試題、參考答案和評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)的保密期限內(nèi)，考試工作人員有《違規(guī)行為處理辦法》第十五條所列行為的，由中注協(xié)作出處理決定。

　　第二十二條 在考試實(shí)施期間，考試工作人員有《違規(guī)行為處理辦法》第十六條所列行為的，由省級(jí)注協(xié)作出處理決定。

　　第二十三條 在試卷評(píng)閱期間，考試工作人員有《違規(guī)行為處理辦法》第十七條所列行為的，由中注協(xié)作出處理決定，并視情節(jié)輕重給予或者建議所在單位給予相應(yīng)處分。

　　第二十四條 在考試的日常管理工作中，考試工作人員有《違規(guī)行為處理辦法》第十八條所列行為的，由中注協(xié)或者省級(jí)注協(xié)作出處理決定，并視情節(jié)輕重給予或者建議所在單位給予相應(yīng)處分。

　　考試工作人員有《違規(guī)行為處理辦法》第十九條所列行為的，由中注協(xié)作出處理決定。

　　第二十五條 考點(diǎn)管理混亂，影響考試工作的，由中注協(xié)作出處理決定，并視情節(jié)輕重，對(duì)考點(diǎn)負(fù)責(zé)人給予或者建議所在單位給予相應(yīng)處分。

　　第二十六條 其他相關(guān)人員有《違規(guī)行為處理辦法》第二十一條所列行為的，由中注協(xié)作出處理決定，并建議所在單位或相關(guān)部門(mén)給予相應(yīng)處分；已經(jīng)取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試專業(yè)階段合格證書(shū)或者全科合格證書(shū)的，由財(cái)政部考委員會(huì)予以撤銷(xiāo)。

　　第二十七條 省級(jí)注協(xié)作出的全部處理決定應(yīng)當(dāng)報(bào)中注協(xié)備案，并于每年11月15日前，將違規(guī)行為處理匯總情況上報(bào)中注協(xié)。

　　第四章 違規(guī)行為處理決定的執(zhí)行

　　第二十八條 中注協(xié)或省級(jí)注協(xié)對(duì)違規(guī)行為處理決定作出后，應(yīng)當(dāng)在處理決定期限內(nèi)執(zhí)行。

　　第二十九條 當(dāng)事人對(duì)處理決定不服申請(qǐng)復(fù)議或提起訴訟的，中注協(xié)或省級(jí)注協(xié)不停止執(zhí)行違規(guī)行為處理決定。

　　第三十條 中注協(xié)或省級(jí)注協(xié)應(yīng)當(dāng)指定專門(mén)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)當(dāng)事人的陳述、申辯和聽(tīng)證申請(qǐng)事項(xiàng)。對(duì)當(dāng)事人的陳述，應(yīng)當(dāng)作出記錄，并由記錄人、當(dāng)事人一并簽字確認(rèn)。對(duì)當(dāng)事人提交的申辯材料或者聽(tīng)證申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試違規(guī)人員申辯材料接收單》或《注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試違規(guī)人員聽(tīng)證材料接收單》。

　　第三十一條 中注協(xié)或省級(jí)注協(xié)應(yīng)充分聽(tīng)取當(dāng)事人的意見(jiàn)，對(duì)當(dāng)事人提出的事實(shí)、理由和證據(jù)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行復(fù)核。當(dāng)事人提出的事實(shí)、理由或者證據(jù)成立的，中注協(xié)或省級(jí)注協(xié)應(yīng)當(dāng)采納并告知當(dāng)事人。

　　第三十二條 中注協(xié)或省級(jí)注協(xié)應(yīng)當(dāng)參照《財(cái)政機(jī)關(guān)行政處罰聽(tīng)證實(shí)施辦法》（財(cái)政部令第23號(hào)）有關(guān)規(guī)定組織聽(tīng)證。

　　聽(tīng)證由中注協(xié)或省級(jí)注協(xié)、同級(jí)財(cái)政部門(mén)或同級(jí)人民政府組織。違規(guī)人員在聽(tīng)證過(guò)程中，須提出沒(méi)有違規(guī)的理由及相關(guān)證據(jù)。組織聽(tīng)證的部門(mén)應(yīng)當(dāng)出具違規(guī)人員的違規(guī)證據(jù)。聽(tīng)證工作須在接到聽(tīng)證申請(qǐng)書(shū)之日起20個(gè)工作日內(nèi)完成。

　　第三十三條 經(jīng)聽(tīng)證，違規(guī)行為不能認(rèn)定的，中注協(xié)或省級(jí)注協(xié)不再作出處理決定；經(jīng)聽(tīng)證，確有違規(guī)行為的，中注協(xié)或省級(jí)注協(xié)依據(jù)《違規(guī)行為處理辦法》相關(guān)規(guī)定，作出處理決定，并將《違規(guī)行為處理決定書(shū)》及時(shí)送達(dá)被處理人。

　　省級(jí)注協(xié)在制作處理決定書(shū)時(shí)，如擬作出的處理決定與《違規(guī)情況報(bào)告單》有差異的，須先報(bào)中注協(xié)核準(zhǔn)后，再正式行文。

　　對(duì)違規(guī)行為的處理決定一般應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年度考試結(jié)束后兩個(gè)月內(nèi)作出并送達(dá)被處理人。

　　第三十四條 中注協(xié)或省級(jí)注協(xié)送達(dá)《違規(guī)行為處理告知書(shū)》和《違規(guī)行為處理決定書(shū)》，應(yīng)當(dāng)采取直接送達(dá)方式。直接送達(dá)有困難的，可以采取委托送達(dá)、郵寄送達(dá)或公告送達(dá)方式。

　　中注協(xié)可以委托省級(jí)注協(xié)協(xié)助送達(dá)。

　　中注協(xié)采取公告送達(dá)的，在中注協(xié)網(wǎng)站和《中國(guó)會(huì)計(jì)報(bào)》上登載；省級(jí)注協(xié)采取公告送達(dá)的，在省級(jí)注協(xié)網(wǎng)站和省級(jí)注協(xié)指定的報(bào)刊上登載。

　　第三十五條 中注協(xié)對(duì)應(yīng)考人員、考試工作人員和其他相關(guān)人員違規(guī)行為進(jìn)行處理的，應(yīng)當(dāng)向社會(huì)公布相關(guān)信息并向受到處理的人員所在單位通報(bào)有關(guān)情況。

　　第五章 附則

　　第三十六條 中注協(xié)或省級(jí)注協(xié)依據(jù)《違規(guī)行為處理辦法》處理違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)形成違規(guī)行為調(diào)查案卷，其中應(yīng)包括具有違規(guī)行為的人員的基本情況、違規(guī)行為的事實(shí)、處理決定以及相關(guān)證據(jù)等。

　　第三十七條 中注協(xié)對(duì)省級(jí)注協(xié)在違規(guī)行為處理中涉及的申辯、聽(tīng)證、舉報(bào)、答復(fù)、核實(shí)、來(lái)信、來(lái)訪等方面工作給予指導(dǎo)。

　　第三十八條 本工作規(guī)程自發(fā)布之日起實(shí)施。中注協(xié)印發(fā)的《注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試應(yīng)考人員違規(guī)行為處理工作規(guī)程（試行）》（會(huì)協(xié)[2007]11號(hào)）同時(shí)廢止。

　　附1：注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試應(yīng)考人員違規(guī)情況報(bào)告單

　　附2：注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試違規(guī)人員違規(guī)物品暫扣退還表

　　附3：注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試異常試卷報(bào)告單

　　附4：注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試違規(guī)人員申辯材料接收單

　　附5：注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試違規(guī)人員聽(tīng)證材料接收單

　　附6：注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試違規(guī)行為處理告知書(shū)

　　附7：注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試違規(guī)行為處理決定書(shū)

　　相關(guān)鏈接：注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試管理工作指南