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注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)》每日一練：遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)
單項(xiàng)選擇題
◎甲公司2010年度因無(wú)標(biāo)的物的虧損合同計(jì)提了“預(yù)計(jì)負(fù)債”，金額為100萬(wàn)元，假設(shè)此事項(xiàng)計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債在相關(guān)產(chǎn)品生產(chǎn)完成后可以抵扣，2010年期初遞延所得稅資產(chǎn)的余額為50萬(wàn)元（均為預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生），所得稅稅率為25%.假定除此事項(xiàng)外再無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則2010年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)的余額為（ ?。?。
A.借方17萬(wàn)元
B.借方75萬(wàn)元
C.貸方17萬(wàn)元
D.借方33萬(wàn)元
正確答案：B
答案解析：2010年遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額=50+100×25%=75（萬(wàn)元）
知識(shí)點(diǎn)：遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2012-9-10
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