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注冊會計師《會計》每日一練:遞延所得稅資產(chǎn)(2023.10.07)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2023/10/07 09:05:23 字體:

時代在進步,學(xué)習(xí)是常態(tài),每天學(xué)習(xí)一點點,未來將有無限可能。聰明出于勤奮,天才在于積累。注冊會計師考試備考中的你是不是在埋頭苦學(xué)中呢?快來檢驗一下成果吧!以下是正保會計網(wǎng)校為您準備的注冊會計師考試《會計》每日一練,讓我們一起練習(xí)起來吧~

單選題

某企業(yè)上期適用的所得稅稅率為15%,“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的借方余額為540萬元,本期適用的所得稅稅率為25%(稅率變更是由于本期出臺新的政策),本期計提無形資產(chǎn)減值準備3 720萬元,上期已經(jīng)計提的存貨跌價準備于本期轉(zhuǎn)回720萬元。假定該企業(yè)未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異,不考慮除減值準備外的其他暫時性差異等其他因素,本期“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的借方發(fā)生額為( )

A、貸方750萬元 

B、借方1 110萬元 

C、借方360萬元   

D、貸方900萬元 

查看答案解析
【答案】
B
【解析】
因本期發(fā)生業(yè)務(wù)計入遞延所得稅資產(chǎn)科目的金額=(3 720-720)×25%=750(萬元),以前各期發(fā)生的可抵扣暫時性差異=540/15%=3 600(萬元),本期由于所得稅稅率變動調(diào)增遞延所得稅資產(chǎn)的金額=3 600×(25%-15%)=360(萬元),故本期“遞延所得稅資產(chǎn)”科目借方發(fā)生額=750+360=1 110(萬元)。

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注冊會計師:每日一練《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》(10.07)

注冊會計師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點評,每周根據(jù)大家的測試結(jié)果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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