注冊(cè)會(huì)計(jì)師《會(huì)計(jì)》每日一練：計(jì)稅基礎(chǔ)（2023.10.06）

成功=時(shí)間 方法，自制力是這個(gè)等式的保障。世上無(wú)天才，高手都是來(lái)自刻苦的練習(xí)。而人們往往只看到“牛人”閃耀的成績(jī)，忽視其成績(jī)背后無(wú)比寂寞的勤奮。備考注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試更是要勤奮！網(wǎng)校為大家準(zhǔn)備了注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)》每日一練。只要每天都在勤奮練習(xí)，即使是一點(diǎn)點(diǎn)的進(jìn)步，大家也一定可以成為人人稱贊的“牛人”?？靵?lái)練習(xí)吧~

多選題

甲公司2×20年發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）2月13日，甲公司因銷售A產(chǎn)品承諾提供保修服務(wù)，甲公司實(shí)際發(fā)生保修費(fèi)用620萬(wàn)元，在利潤(rùn)表中因產(chǎn)品保修承諾確認(rèn)了960萬(wàn)元的銷售費(fèi)用。按照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。（2）4月25日，甲公司因債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債360萬(wàn)元，但擔(dān)保發(fā)生在關(guān)聯(lián)方之間，擔(dān)保方并未就該項(xiàng)擔(dān)保收取與相應(yīng)責(zé)任相關(guān)的費(fèi)用。按照稅法規(guī)定與該預(yù)計(jì)負(fù)債有關(guān)的費(fèi)用不允許稅前扣除。（3）9月10日，甲公司收到客戶的一筆款項(xiàng)120萬(wàn)元，因不符合收入確認(rèn)條件，會(huì)計(jì)上作為合同負(fù)債反映，但符合稅法規(guī)定的收入確認(rèn)條件，該筆款項(xiàng)已計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。（4）2×20年末，甲公司確認(rèn)的應(yīng)付職工工資總額為3 000萬(wàn)元，并計(jì)提了職工福利費(fèi)450萬(wàn)元。至年末尚未支付。稅法規(guī)定，一般企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除，超出部分以后不得扣除。假設(shè)上述各事項(xiàng)相關(guān)的負(fù)債期初余額均為0，不考慮其他因素，下列關(guān)于甲公司2×20年會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（?。?/p>

A、事項(xiàng)（1），甲公司與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為0萬(wàn)元 

B、事項(xiàng)（2），甲公司因債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為360萬(wàn)元 

C、事項(xiàng)（3），甲公司確認(rèn)合同負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為120萬(wàn)元 

D、事項(xiàng)（4），甲公司計(jì)提職工福利費(fèi)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬的計(jì)稅基礎(chǔ)為450萬(wàn)元 

點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測(cè)試”>>

注冊(cè)會(huì)計(jì)師：每日一練《審計(jì)》（10.06）

注冊(cè)會(huì)計(jì)師：每日一練《稅法》（10.06）

注冊(cè)會(huì)計(jì)師：每日一練《經(jīng)濟(jì)法》（10.06）

注冊(cè)會(huì)計(jì)師：每日一練《財(cái)務(wù)成本管理》（10.06）

注冊(cè)會(huì)計(jì)師：每日一練《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》（10.06）

注冊(cè)會(huì)計(jì)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點(diǎn)評(píng)，每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果，對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng)，以幫助大家理解。祝大家考試順利！