新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
接收最新考試資訊
及備考信息
注冊會計師考試《會計》知識點：所得稅稅率變動的理解
為了方便備戰(zhàn)2013注冊會計師考試的學員，中華會計網(wǎng)校論壇學員精心為大家分享了注冊會計師考試各科目里的重要知識點，希望對廣大考生有幫助。
所得稅稅率發(fā)生變動時，計算遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債發(fā)生額的兩種思路：
?。?）計算本期的暫時性差異的發(fā)生額，同時調(diào)整遞延所得稅的期初額：
即本期遞延所得稅負債（資產(chǎn)）＝本期應納稅（可抵扣）暫時性差異的發(fā)生額×變動后所得稅率+期初遞延所得稅負債（資產(chǎn)）/變動前所得稅率×（變動后的所得稅率－變動前的所得稅率）
?。?）計算本期的暫時性差異的期末余額，然后計算出本期遞延所得稅的期末余額，然后期末遞延所得稅的期末余額－期初余額＝本期遞延所得稅的發(fā)生額。
即本期遞延所得稅負債（資產(chǎn)）＝本期應納稅（可抵扣）暫時性差異的期末余額×變動后的所得稅稅率－本期遞延所得稅負債（資產(chǎn)）的期初余額。
推薦閱讀
相關資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號