“十五”期間，按照簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管的原則和實行有利于經(jīng)濟增長方式轉(zhuǎn)變、科技進步和能源資源節(jié)約的稅收制度的要求，我國積極穩(wěn)妥地推進稅制改革，調(diào)整和完善稅收政策，取得了明顯成效。
稅制改革取得重要進展，稅制體系進一步完善
一是推進農(nóng)村稅費改革。2000年，黨中央、國務(wù)院作出在全國進行農(nóng)村稅費改革試點的重大決策。安徽省率先以省為單位進行全面試點，其他省份選擇部分縣（市）進行試點。2004年，黑龍江、吉林進行免征農(nóng)業(yè)稅試點，11個糧食主產(chǎn)省農(nóng)業(yè)稅稅率降低3個百分點，其他省降1個百分點，同時取消除煙葉外的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅，當(dāng)年減免農(nóng)業(yè)稅、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅共302億元。到2005年，28個省份免征了農(nóng)業(yè)稅，全年免征農(nóng)業(yè)稅220億元。2005年12月28日，全國人大常委會決定自2006年1月1日起廢止農(nóng)業(yè)稅條例，標(biāo)志著延續(xù)了2600年的農(nóng)業(yè)稅從此退出了歷史舞臺。2006年全面取消農(nóng)業(yè)稅后，與稅費改革前比較，全國農(nóng)民減少稅費負擔(dān)1250億元。
二是實施出口退稅改革。從2002年起，我國對生產(chǎn)企業(yè)自營或委托出口貨物全面推行免抵退稅管理辦法。2004年，實行出口退稅機制改革。2005年進一步完善出口退稅負擔(dān)機制。5年累計辦理出口退稅和免抵調(diào)庫11941億元，其中2005年辦理3372億元，促進了對外貿(mào)易發(fā)展。
三是實行增值稅轉(zhuǎn)型改革試點。從2004年7月1日起，在東北地區(qū)部分行業(yè)實行了增值稅由生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費型的改革試點，截至2005年底累計辦理抵扣退稅40多億元。同時，逐步調(diào)整完善了增值稅相關(guān)制度，如提高了增值稅起征點、明確了有關(guān)稅收優(yōu)惠政策等。2005年又進一步完善了試點方案，為下一步增值稅轉(zhuǎn)型的全面推開積累了經(jīng)驗。
四是完善所得稅。一方面修訂個人所得稅制度。隨著我國經(jīng)濟快速發(fā)展，人民生活水平大幅提高，社會經(jīng)濟生活發(fā)生了很大變化，個人所得稅法的部分內(nèi)容已不能完全適應(yīng)新的形勢要求。2005年全國人大常委會批準，自2006年1月1日起，將個人所得稅工資、薪金所得費用扣除標(biāo)準從每月800元提高至每月1600元，這將使大多數(shù)低收入者不用繳納或少繳工資、薪金所得個人所得稅。同時擴大納稅人自行申報范圍，有利于加強對高收入者的征管。這些都將使個人所得稅調(diào)節(jié)收入分配的作用得到更好發(fā)揮。另外，2002年，實施了所得稅收入分享體制改革，實行中央與地方按比例分享。根據(jù)新的財務(wù)、會計制度的變化情況，明確了會計和稅法差異的所得稅處理，進一步規(guī)范了外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅優(yōu)惠的處理等。
五是優(yōu)化消費稅結(jié)構(gòu)。隨著產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、居民消費結(jié)構(gòu)的變化，消費稅改革適度進行，比如對卷煙、白酒消費稅采取從量定額和從價定率相結(jié)合的方式征收、調(diào)整酒類消費品外購項目的扣除政策，以及對征稅范圍、稅收優(yōu)惠政策進行了重新明確等，逐步優(yōu)化了消費稅結(jié)構(gòu)。
六是規(guī)范營業(yè)稅，實行車輛購置費改稅。營業(yè)稅改革從提高起征點入手，逐步規(guī)范了部分行業(yè)的稅率、征稅范圍、計稅依據(jù)等。車輛購置稅由原來的車輛購置附加費改革而來，從2001年起進行了統(tǒng)一規(guī)范。
七是加大地方稅改革力度。為了促進資源節(jié)約，提高資源利用效率，國家稅務(wù)總局調(diào)高了部分地區(qū)煤炭、石油、天然氣、有色金屬資源稅稅額標(biāo)準。同時，為了加大對土地、房產(chǎn)等的管理，及時調(diào)整了契稅、房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅等相關(guān)政策，進一步加大了地方稅改革力度。
稅收政策有效落實，調(diào)控力度進一步加大
一是結(jié)合稅收工作實際，認真貫徹中央加強和改善宏觀調(diào)控的政策措施。清理檢查開發(fā)區(qū)稅收優(yōu)惠政策，規(guī)范鋼鐵、水泥、電解鋁等行業(yè)稅收政策。落實國務(wù)院關(guān)于做好穩(wěn)定住房價格工作要求，調(diào)整和實施有關(guān)稅收政策，加大對房地產(chǎn)交易行為的稅收調(diào)控力度，促進住房價格基本穩(wěn)定和房地產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展。按照國務(wù)院關(guān)于控制高能耗、高污染、資源性產(chǎn)品出口和進一步緩解煤電油運緊張狀況的要求，調(diào)整了部分產(chǎn)品的出口退稅政策。
二是落實就業(yè)再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策取得較好成效。認真貫徹落實國家制定的鼓勵企業(yè)吸納下崗職工再就業(yè)、鼓勵下崗職工從事個體經(jīng)營，支持企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制等稅收優(yōu)惠政策，促進就業(yè)再就業(yè)工作。截至2005年底，全國共有527萬下崗職工享受到各項再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策，累計減免稅100億元。
三是實施支持教育、科技、文化、衛(wèi)生等事業(yè)和區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策。規(guī)范了與教育事業(yè)相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策，加大對科技進步的稅收支持力度，對文化體制改革試點地區(qū)的文化企業(yè)及改革試點單位給予稅收優(yōu)惠，實施應(yīng)對非典、禽流感疫情的稅收優(yōu)惠政策。實施和落實支持西部大開發(fā)和東北老工業(yè)基地振興的稅收優(yōu)惠政策，促進了區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。
四是實行促進資本市場穩(wěn)定發(fā)展的稅收政策。如降低證券交易印花稅稅率，對個人投資者從上市公司取得的股息紅利所得減半征稅，暫免征收股權(quán)分置改革試點中涉及的印花稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅等。這些稅收政策，在一定程度上降低了資本市場經(jīng)營主體的稅收負擔(dān)，促進了資本市場的穩(wěn)定發(fā)展。
