今年6月，上海市政府已將“個人稅收遞延型養(yǎng)老保險試點”方案遞交到財政部，后者將會同國稅總局及人社部一同對方案進行最終論證。而市場預(yù)期，按照目前進度，個稅遞延型養(yǎng)老保險試點將在9月推出實施細則并正式試點的概率較大。
根據(jù)目前的方案，上海的個稅遞延型養(yǎng)老產(chǎn)品為契約型，主要為萬能型和分紅型的保險產(chǎn)品形式，稅收遞延模式采取“稅基遞延”型，即國際上較為通行的EET模式，在繳費及收益階段免稅，而在領(lǐng)取階段根據(jù)當(dāng)時的稅率表繳稅。而繳費限額方面為每月1000元，其中700元用于個人養(yǎng)老保險免稅，300元用于企業(yè)年金免稅；覆蓋范圍包括企事業(yè)單位和政府機關(guān)；操作模式采用企業(yè)代扣代繳；對參與保險競爭主體未作限制。
這種稅基總量不變，稅基遞延實現(xiàn)的形式，等于取得了資金的貨幣時間價值，在通貨膨脹的情況下，實質(zhì)上降低了實際應(yīng)納稅額；在適用累進稅率的情況下，有時可以防止稅率的爬升。在此模式下，節(jié)稅數(shù)額隨著購買時間越早或收入越高而遞增。
而個稅遞延型養(yǎng)老產(chǎn)品的推出無疑將是“雙贏”的結(jié)果，因為不僅對投保人有稅收優(yōu)惠，更是對保險公司形成了重大利好。在《第一財經(jīng)日報（微博）》采訪的眾多壽險公司高管中，大家不約而同地表示“稅延”對壽險來說是一個新的保費刺激點。
根據(jù)中金公司測算，如果在15年的時間里達到全國40%的覆蓋率，則對全國壽險標準保費提升程度較2011年而言可達114.7%，對內(nèi)含價值提升幅度為9.2%，同時也將對我國養(yǎng)老體系的“二、三支柱”形成積極的推動作用。目前國壽、平安、太保等保險公司已經(jīng)在稅延產(chǎn)品方面做足準備，蓄勢待發(fā)，就等“一聲令下”。
但值得注意的是，雖然“稅延型”保險試點“箭在弦上”，但財政部等依然可能對產(chǎn)品形式、繳費限額及比例分攤等作進一步修改。
