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關于企業(yè)所得稅匯算清繳會計處理

來源: 編輯： 2008/02/22 10:03:03　字體：大 小

　　問：所得稅匯算清繳在結(jié)賬后次年的3月份，如匯算清繳與上年預繳的企業(yè)所得稅不同，其應補或應退的企業(yè)所得稅應如何進行賬務處理？謝謝。

　　答：您好！

　　由于年度已經(jīng)結(jié)賬了，所以對所得稅進行調(diào)整，需要通過“以前年度損益調(diào)整”科目。

　　由于以前年度損益調(diào)整增加所得稅：

　　借：以前年度損益調(diào)整
　　　貸：應交稅費－應交所得稅

　　由于以前年度損益調(diào)整減少所得稅

　　借：應交稅費－應交所得稅
　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　調(diào)整后，要將損益調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配”科目。

　　上述和回復僅供參考！

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