寧波3月面授:企業(yè)涉稅票據(jù)安全隱患自查及稽查應(yīng)對技巧
【課程背景】
“以票控稅”、“查稅必查票”的征管大環(huán)境下,發(fā)票管理是企業(yè)財(cái)務(wù)工作的重中之重,也是眾多節(jié)稅技巧的必有之門。很多企業(yè)被查,就是倒在了發(fā)票上;但只要你能管好發(fā)票,它不僅不會惹事,還會為你的企業(yè)節(jié)稅造福!
在企業(yè)紛擾復(fù)雜的日常運(yùn)營中,哪些發(fā)票能順利進(jìn)行稅前列支扣除,哪些需要經(jīng)過特殊處理?哪些事項(xiàng)沒有發(fā)票才能列支,哪些事項(xiàng)有了發(fā)票也不能列支?發(fā)票的領(lǐng)用、開具、繳銷都需要注意什么?在各種混合銷售行為,如何開發(fā)票才能節(jié)稅?
您作為企業(yè)老板、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理或企業(yè)會計(jì),面對如此嚴(yán)峻的風(fēng)險(xiǎn)形勢,您準(zhǔn)備好了么?您作好了如何應(yīng)對稽查中的各種質(zhì)疑了么?針對此情,我們正保會計(jì)網(wǎng)校特舉辦全年在線點(diǎn)擊率最高課程《2012企業(yè)運(yùn)營中發(fā)票處理與風(fēng)險(xiǎn)管控》專題講座。作為一線工作的您,發(fā)票規(guī)范處理不得不敲起警鐘!
本課程針對性、實(shí)戰(zhàn)性極強(qiáng),聚焦企業(yè)運(yùn)營中的發(fā)票處理這一核心問題,展開系統(tǒng)深入解析、結(jié)合大量真實(shí)案例,全面、翔實(shí)的講解各種發(fā)票處理手法,以及相關(guān)的節(jié)稅技巧,讓學(xué)員很快就成為發(fā)票處理的高手。請務(wù)必參會!
【培訓(xùn)對象】負(fù)責(zé)實(shí)際發(fā)票操作人員、與發(fā)票實(shí)務(wù)相關(guān)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、銷售人士(發(fā)票取得主要人)、法律人士(合同制定中發(fā)票和相關(guān)稅收管理為重要內(nèi)容之一)
【主辦單位】正保會計(jì)網(wǎng)校|杭州中會教育咨詢有限公司寧波分部
【培訓(xùn)時(shí)間】3月21-22日(周四、五)
【培訓(xùn)地點(diǎn)】寧波市
【價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)】會員免費(fèi);非會員2680/人(含培訓(xùn)、資料及午餐費(fèi)用) 加入會員>>
【咨詢電話】0571-89715374 傳真:0571-89715377
【主講專家】高建華
山東省國稅局培訓(xùn)中心講師,正保會計(jì)網(wǎng)校特聘講師,中國注冊稅務(wù)籌劃師評審委員。企業(yè)財(cái)稅疑難問題解決專家,長期從事稅收教學(xué)及稅收法規(guī)的應(yīng)用性研究和咨詢顧問,在國稅總局全國所得稅骨干研修班主講《所得稅稽查實(shí)務(wù)》、《所得稅爭議與協(xié)調(diào)》等課程,參與《房地產(chǎn)評稅技術(shù)》、《所得稅匯繳審核》、《金融業(yè)稽查實(shí)務(wù)》等課程設(shè)計(jì)開發(fā)。
高老師擁有三年財(cái)務(wù)總監(jiān)、四年稅務(wù)稽查、十多年稅務(wù)培訓(xùn)經(jīng)驗(yàn),積累了豐富的為企業(yè)解決財(cái)稅疑難問題的實(shí)操經(jīng)驗(yàn)。
【課程大綱】
一、所得稅扣除項(xiàng)目的發(fā)票處理技巧
1、國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的合法有效憑證。
2、哪些支出必須取得發(fā)票才可稅前列支?不需要發(fā)票就可以稅前列支的費(fèi)用有哪些?
【案例】某企業(yè)支付給行政事業(yè)單位的咨詢服務(wù)費(fèi)能否以資金往來結(jié)算票據(jù)入帳?
【案例】某公司支付給國外款項(xiàng),稅務(wù)要求提供境外公證機(jī)構(gòu)確認(rèn)證明的處理。
【案例】某公司與軍隊(duì)的事業(yè)單位有經(jīng)營業(yè)務(wù)往來,應(yīng)取得何種票據(jù)?
3、某企業(yè)購買二手設(shè)備未取得發(fā)票,能否以評估報(bào)告入帳提取折舊?
4、沒有取得發(fā)票的房屋、建筑物可以計(jì)提折舊嗎?
5、某超市從賣場里領(lǐng)用辦公用品,能否自己給自己開發(fā)票?購買辦公用品入賬金額過大,是否需要附清單?
6、某超市供貨商支付聯(lián)營扣點(diǎn)費(fèi)、場地租賃費(fèi),取得食品、辦公用品發(fā)票問題。
【案例】某企業(yè)支付零工裝卸費(fèi)取得加油費(fèi)、運(yùn)輸發(fā)票問題。
【案例】某企業(yè)支付業(yè)務(wù)員提成,以過路過橋費(fèi),住宿費(fèi)等票據(jù)報(bào)銷問題。
7、某公司暫估入庫的原材料,在下一年匯算清繳前取得發(fā)票是否可以?
8、報(bào)銷以前年度的發(fā)票,如何處理?
9、公司租用他人車輛,支付的過路過橋費(fèi)、加油費(fèi)、修理費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)能否扣除?
10、支付給個人的集資利息是否需要發(fā)票?
11、公司職工食堂買菜、買肉無法取得發(fā)票,如何入賬?
12、收到投資方的資產(chǎn),沒有發(fā)票如何處理?
13、某公司取得抵債貨物沒有發(fā)票,銷售時(shí)能否扣除貨物成本?
14、某公司支付水電費(fèi)只取得收款收據(jù),能否稅前列支?
15、統(tǒng)借統(tǒng)還的利息支出取得集團(tuán)公司的收據(jù)能否列支?
【案例】某公司統(tǒng)借統(tǒng)還的利息支出的陳述。
16、某公司提前終止購銷合同支付的違約金、賠償金是否需要取得發(fā)票?
17、母子公司間提供服務(wù)支付費(fèi)用,是否需要開具發(fā)票?
18、開具發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回、發(fā)生銷售折讓如何處理?
二、增值稅發(fā)票問題分析及處理技巧
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1、什么是三方發(fā)票?如何規(guī)避三方發(fā)票違規(guī)?
2、黃某在AB兩企業(yè)之間居間代理聯(lián)系業(yè)務(wù),有時(shí)代收貨款,代轉(zhuǎn)交發(fā)票并收取好處費(fèi),是否構(gòu)成虛開代開專用發(fā)票?
3、某公司取得對方虛開發(fā)票是善意還是惡意的爭議案例。
4、銷售固定資產(chǎn)如何發(fā)票開具?
5、買一贈一如何開具發(fā)票?
6、銷售代銷貨物如何開具發(fā)票?
7、在什么情況下可以使用一批作為計(jì)量單位,匯總開具發(fā)票?
8、商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的返還利潤、好處費(fèi)等各種收入,能否開具增值稅專用發(fā)票?
9、發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等如何開具紅字專用發(fā)票?
11、一般納稅人將外購貨物做為實(shí)物投資入股是否可以開具增值稅專用發(fā)票?
12、納稅銷售貨物先開具發(fā)票的如何確定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間?
13、不在同一個縣市區(qū)的總分支機(jī)構(gòu)之間的貨物轉(zhuǎn)移,受貨機(jī)構(gòu)不開發(fā)票不收款,是否做視同銷售處理?
【案例】貨物移庫一定做視同銷售嗎?
14、2011年5月B公司虛開專用發(fā)票被稅務(wù)機(jī)關(guān)查處,協(xié)查發(fā)現(xiàn)2010年7月A公司善意取得B公司虛開的專用發(fā)票并抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅,但是A公司已經(jīng)于2010年3月注銷,對此該如何處理?A公司股東是否承擔(dān)連帶責(zé)任?
15、善意取得對方虛開的發(fā)票是否繳納稅收滯納金?
16、某公司滯留票補(bǔ)稅罰款案例及正確處理。
17、進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵頂查補(bǔ)欠稅,應(yīng)何時(shí)取得發(fā)票?
【案例】稅務(wù)稽查截止時(shí)間不同,罰款大不相同。
18、庫存商品已過保質(zhì)期、商品滯銷或被淘汰等原因,將庫存貨物報(bào)廢或低價(jià)銷售處理的,當(dāng)初取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是否要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出?
19、確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)轉(zhuǎn)作收入,當(dāng)初取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是否要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出?
20、自建房屋購買的照明燈具的發(fā)票是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?
21、哪些進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金?
22、取得失控增值稅專用發(fā)票如何處理?
23、取得對方公司開具出數(shù)量與事實(shí)不符,稅價(jià)合計(jì)相符的發(fā)票如何處理?
24、銷售軟件及服務(wù)安裝等發(fā)票處理。
25、貨物采購中是要低價(jià)普通票還是取得高價(jià)專用發(fā)票,哪個最節(jié)稅?
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1、廠內(nèi)倒運(yùn)費(fèi)能否抵扣?運(yùn)輸發(fā)票如何開具?
2、鐵路快運(yùn)包干費(fèi)、超重費(fèi)、到付運(yùn)費(fèi)和轉(zhuǎn)運(yùn)費(fèi)能否抵扣?
3、一般納稅人取得鐵路部門開具的運(yùn)輸發(fā)票,如果發(fā)票托運(yùn)人或收貨人名稱與其不一致,如何處理?裝卸費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)能否抵扣?
4、國際貨物運(yùn)輸代理業(yè)發(fā)票和國際貨物運(yùn)輸發(fā)票、航空貨運(yùn)單能否抵扣?
5、不屬于價(jià)外費(fèi)用的代墊運(yùn)費(fèi),在發(fā)票管理上有何要求?
6、公路、內(nèi)河聯(lián)合貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)如何開具貨運(yùn)發(fā)票 ?
7、不屬于消費(fèi)稅范圍的機(jī)動車發(fā)票是否可以抵扣?
8、增值稅一般納稅人向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)產(chǎn)品能否開具農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票?能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額? 農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票開具的具體要求是什么?
三、營業(yè)稅、土地增值稅發(fā)票問題分析及處理技巧
1、財(cái)稅(2003)16號規(guī)定:勞務(wù)公司從用工單位收取的全部價(jià)款減去代收轉(zhuǎn)付給勞動力的工資和為勞動力辦理社會保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為營業(yè)額。那么該差額征收營業(yè)稅情況如何開具發(fā)票?
2、某單位提供汽車融資租賃業(yè)務(wù),應(yīng)該開增值稅發(fā)票還是營業(yè)稅發(fā)票?
3、融資租賃售后回租是否可以開具發(fā)票?
4、運(yùn)輸企業(yè),運(yùn)輸發(fā)票由地稅局代開,代開發(fā)票時(shí),地稅局按照運(yùn)輸費(fèi)用金額代征公司的企業(yè)所得稅,但是公司的企業(yè)所得稅應(yīng)由國稅局征管。該如何處理?
5、某房地產(chǎn)開發(fā)公司2010年5月售出一套商品房,已全額開具發(fā)票,并另支付給購房者部分折扣,同時(shí)開具了紅字折扣發(fā)票。該房地產(chǎn)開發(fā)公司的營業(yè)額中是否可以減除折扣金額?
6、房地產(chǎn)企業(yè)在土地增值稅清算時(shí),未開票的房產(chǎn)應(yīng)如何確認(rèn)收入?
7、房地產(chǎn)企業(yè)的甲供材料,如何開具發(fā)票?
8、建筑安裝企業(yè)的總分包工程,如何開具發(fā)票?
9、納稅人發(fā)生銷售自產(chǎn)貨物同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為,如何開具發(fā)票?
10、房地產(chǎn)企業(yè)因城市規(guī)劃搬遷收到的補(bǔ)償款是否需要開具發(fā)票,營業(yè)稅、土地增值稅如何處理?
四、發(fā)票開具及管理問題處理技巧
1、某公司在納稅評估中因與稅務(wù)就是否補(bǔ)稅問題產(chǎn)生爭議,未按照稅務(wù)人員要求補(bǔ)稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)就收繳其發(fā)票并停止向其發(fā)售發(fā)票,該行為是否正確?如何應(yīng)對?
2、未開票收入申報(bào)納稅后,客戶又索取發(fā)票,如何處理?
3、某公司5月手工開具的普通發(fā)票在8月才進(jìn)行申報(bào),但在稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)前已將所有發(fā)票完成了申報(bào),應(yīng)如何定性處理?
4、發(fā)出商品未及時(shí)開具發(fā)票申報(bào)收入,應(yīng)如何定性處理?
5、假發(fā)票如何識別?取得假發(fā)票如何補(bǔ)救?
【案例】某公司取得虛假發(fā)票的應(yīng)對案例
6、某公司取得虛假運(yùn)輸發(fā)票導(dǎo)致對方少繳稅款的稅務(wù)處罰案例
7、某公司運(yùn)輸保險(xiǎn)單據(jù)牽出的隱瞞收入案例
8、混合銷售行為如何開具發(fā)票?
【案例】某培訓(xùn)公司提供培訓(xùn)并銷售書籍發(fā)票開具案例
9、向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開發(fā)票,注意哪些事項(xiàng)?
10、某公司出租一套閑置房屋,雙方合同約定不開發(fā)票,是否有效?
11、丟失已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián),如何處理?發(fā)票涉稅問題的追溯期限?
12、某公司將自己多余的發(fā)票開具給無業(yè)務(wù)的他人,收取2%的好處費(fèi),如何處理?
13、大頭小尾開具發(fā)票如何處罰?
14、開具發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回、發(fā)生銷售折讓如何處理?
15、公司上月提供的勞務(wù),由于服務(wù)質(zhì)量問題,需退款給客戶,原開出的發(fā)票如何處理?原多交的稅款又如何處理?
16、從事超出經(jīng)營范圍內(nèi)的業(yè)務(wù),可否開具相關(guān)內(nèi)容的發(fā)票?
五、涉稅風(fēng)險(xiǎn)自查及防范
1、發(fā)票的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及自查
2、稅企爭議的處理及應(yīng)對
3、涉稅風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略
實(shí)務(wù)指南
距11月報(bào)稅開始還有 天 |
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新政解讀 | 納稅輔導(dǎo) |
答疑精華 | 財(cái)經(jīng)法規(guī) |
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