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當(dāng)月認(rèn)證的增值稅票能否在下月申報(bào)抵扣

來源: 編輯: 2009/05/07 16:15:50 字體:

  問:我是一家制藥企業(yè)的財(cái)務(wù)人員。前不久,公司購進(jìn)了大批原材料,并取得了有防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,且已通過了防偽稅控系統(tǒng)認(rèn)證,造成當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額。那么,我們能否將大于的部份進(jìn)項(xiàng)稅額留到下月申報(bào)抵扣?

  答:不可以?!?a href="http://m.yinshua168.com.cn/new/63/67/84/2003/2/ad6294171011141230024811.htm">國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的通知》(國稅發(fā)〔2003〕17號(hào))規(guī)定:增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅一般納稅人認(rèn)證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,應(yīng)在認(rèn)證通過的當(dāng)月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額并申報(bào)抵扣,否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

  根據(jù)上述規(guī)定,企業(yè)取得防偽稅控發(fā)票作進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí),必須同時(shí)符合通過認(rèn)證和申報(bào)抵扣兩個(gè)條件,只認(rèn)證不申報(bào)的進(jìn)項(xiàng)稅額,既不能當(dāng)月抵扣也不能留到下月抵扣。

責(zé)任編輯:紫菁

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