時光匆匆，歲月荏苒，一轉(zhuǎn)眼，北京銀行馬上就滿9周歲了。9年，北京銀行奇跡般地成為一個無論業(yè)內(nèi)業(yè)外都不可小覷的具有強大發(fā)展?jié)摿Φ慕鹑跈C構(gòu)！其領(lǐng)導(dǎo)者的智慧和魄力可見一斑！

　　數(shù)字最能說明北京銀行9年來翻天覆地的變化：

　　截止到2003年末，該行資產(chǎn)總額從成立之初的217億元增長到1710億元，存款余額從183億元增長到1568億元，貸款余額從49億元增長到942億元，分別比成立之初增長了6.8倍、7.5倍和18倍。

　　北京銀行取得的巨大成績，不僅使國內(nèi)同業(yè)贊嘆不已，而且也引起了世界金融領(lǐng)域的高度關(guān)注。英國《銀行家》雜志評選北京銀行為亞洲200家銀行中的第61位、全球1000家大銀行的第515位；《金融時報》評選北京銀行為中國最大50家銀行中的第13位。

　　北京銀行董事長閻冰竹說，北京銀行的目標是“進入國際現(xiàn)代化中型銀行之列”。

　　如今，北京銀行像一個生氣勃勃、銳意進取的強壯青年，正按照既定目標，邁開大步走向更加美好的未來！

　　北京銀行走出了一條小機構(gòu)、全功能、大發(fā)展的國內(nèi)中小金融機構(gòu)獨特的發(fā)展道路。這條路值得思考和借鑒。

　　北京銀行：集中會計核算保證業(yè)務(wù)順暢運行

　　如果把銀行比作一個人的話，會計工作就像是這個人遍布全身的神經(jīng)。如果沒有會計工作，銀行將不能正常運轉(zhuǎn)。而會計工作的好壞，決定著整個銀行業(yè)務(wù)是否順暢。

　　北京銀行成立之初，運用的是延續(xù)了幾百年的手工記賬報表的方式，會計人員日常的工作主要是打算盤和抄賬本。如今，先進的計算機已經(jīng)代替了這一古老的工具，敲擊鍵盤替代了撥打算盤。而會計網(wǎng)絡(luò)也替代了人工送賬本，不僅快捷，而且安全。

　　北京銀行在2000年上半年，建立了全行性的會計核算中心，將以前分散在各支行的清算業(yè)務(wù)、核算業(yè)務(wù)、提入票據(jù)業(yè)務(wù)、會計信息等業(yè)務(wù)集中起來由核算中心統(tǒng)一進行和完成。

　　會計核算中心相關(guān)負責(zé)人認為，“這種相對集中和統(tǒng)一的業(yè)務(wù)處理模式，從一定程度說代表了我國銀行業(yè)未來發(fā)展的方向。”

　　輕松快捷的年終結(jié)算

　　每到年底，是銀行最為繁忙的時候，在12月31日這天，許多銀行都是通宵達旦地工作，因為年終決算是銀行全年工作的重頭戲。為了做好年終結(jié)算，銀行往往離決算日還有幾十天，就要協(xié)調(diào)各方力量，興師動眾提前安排。

　　可是，北京銀行從2000年年底開始，就見不到這樣繁忙的景象了。北京銀行核算中心經(jīng)理向記者提起這件事的時候充滿了自豪和愉悅。她介紹說：“從2000年底到現(xiàn)在，我們年終結(jié)算只要80多人就可以完成了，而且又快又準。會計信息集中后，全行會計報表的報送時間由原來的期末后5日提前到期末后1日，全行過去由近百人做的工作，現(xiàn)在僅由2人、1個工作日即可完成�！睋�(jù)介紹，在2000年年終決算中，北京銀行的86名決算人員承擔(dān)了以往全行近千名會計人員的工作，當日處理賬務(wù)28836筆，是平日工作量的7倍，處理交易178477筆，是平日工作量的兩倍，打印決算報表882份，成功實現(xiàn)了年終決算賬務(wù)、報表編制的電子化處理，實現(xiàn)了年終決算工作的一次歷史性突破。

　　北京銀行之所以能做到這一點，和計算機技術(shù)在該行會計核算中的廣泛應(yīng)用有很大關(guān)系。在北京銀行，延續(xù)了數(shù)百年的手工賬本已被電子信息記錄所替代，會計報表的手工編制、匯總、人工傳遞已完全可以由計算機處理，并可通過網(wǎng)絡(luò)進行傳輸。

　　在銀行會計核算實行電子化網(wǎng)絡(luò)處理后，傳統(tǒng)的勞動組織如不予以改變，其結(jié)果是造成人員的人為浪費，而操作的不統(tǒng)一更容易造成信息的失真與經(jīng)營風(fēng)險。這就涉及到了北京銀行進行的會計核算集中這一重要問題。

　　會計核算集中

　　據(jù)了解，北京銀行在1999年底，就將集中會計核算作為實現(xiàn)會計改革的一項重要工作。在對荷蘭阿鹿銀行、英國匯豐銀行等國際化大銀行內(nèi)部管理進行考察的基礎(chǔ)上，成立了核算中心，開始全面推進全行的集中會計核算。經(jīng)過幾年的努力，北京銀行在全國銀行業(yè)率先實現(xiàn)了諸多突破。

　　首先，這項改革實現(xiàn)了全行資金清算集中。

　　對內(nèi)，各支行、總行營業(yè)部在核算中心開立資金清算賬戶，支行間的本外幣資金清算、系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行清算、總部貸款、投資、拆借資金的劃轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù)，通過核算中心統(tǒng)一辦理。對外，總行在人民銀行、上海清算中心開設(shè)的備付金賬戶，統(tǒng)一管理系統(tǒng)外的本外幣資金清算（包括電子聯(lián)行、現(xiàn)代化支付系統(tǒng)、同城票據(jù)、銀行卡等）。截至2004年6月，全行人民幣資金集中清算近千萬筆，清算金額數(shù)萬億元，保持了零風(fēng)險紀錄。

　　其次，實現(xiàn)了全行損益核算集中。

　　通過計算機程序的開發(fā)，北京銀行將原來在總行費用科目中反映的各支行固定費用，直接反映在支行，按支行進行成本核算。并將全行的固定資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、待攤費用，統(tǒng)一進行計提折舊、攤銷、報廢等賬務(wù)處理；統(tǒng)一計提和劃轉(zhuǎn)全行工資、三項費用，稅費實行統(tǒng)一計算，并按規(guī)定提取各項備抵費用；各支行業(yè)務(wù)及管理費用的列支統(tǒng)一由核算中心集中審核并進行賬務(wù)處理；實現(xiàn)全行年終決算通過計算機自動進行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)，由核算中心負責(zé)年終決算工作。截至目前，實現(xiàn)全行表內(nèi)123個、表外26個核算科目的集中記賬。共處理支行報賬60萬筆，報賬金額3.3億元，調(diào)整支行不合理開支3015筆，金額855萬元。

　　再次，實現(xiàn)了全行會計信息集中。

　　北京銀行將自1996年成立以來108家支行的月計表、資產(chǎn)負債表、損益及損益明細表、年計表1萬余份，進行歸集、整理、錄入，建成全行會計信息庫。依托計算機網(wǎng)絡(luò)，實現(xiàn)全行會計報表的統(tǒng)一編制、匯總、報送，全行本外幣報表合一，一個工作日完成。

　　此外，還實現(xiàn)了全行提入票據(jù)集中。

　　北京銀行全行的同城提入票據(jù)由中心統(tǒng)一取票，經(jīng)審查、驗密、驗印、進行批量記賬。在全國率先實現(xiàn)了提入票據(jù)由人工處理向計算機處理的轉(zhuǎn)化。通過票據(jù)清分系統(tǒng)，實現(xiàn)了與人民銀行清分數(shù)據(jù)的傳輸，全行提入票據(jù)的清分、審核、驗印、記賬、圖像采集、數(shù)據(jù)壓縮及傳輸全過程的計算機處理。開發(fā)了電子檔案圖像縮微系統(tǒng)程序，實現(xiàn)了提入票據(jù)圖像的異地查詢。目前，票據(jù)清分速度達到200張／每分鐘，OCR自動識別速度為2秒鐘／張支票，每場票據(jù)的清分處理時間平均為35分鐘。

　　此外，集中會計核算還實現(xiàn)了貸款賬務(wù)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)賬務(wù)的集中處理、全行印鑒庫統(tǒng)一管理等。

　　成效明顯

　　北京銀行會計核算中心相關(guān)負責(zé)人認為，通過這幾年來的實踐，集中會計核算發(fā)揮了重要作用。它是銀行業(yè)會計核算制度改革的一個重要方向，是會計核算體制同國際同業(yè)接軌的重要橋梁。集中會計核算不僅是銀行加強內(nèi)控管理、規(guī)范操作、防范和化解金融風(fēng)險、提高整體競爭力的重要手段，而且為建立面向客戶、適應(yīng)競爭的現(xiàn)代化商業(yè)銀行的經(jīng)營管理模式，實現(xiàn)高科技、高素質(zhì)、高效率的現(xiàn)代化商業(yè)銀行經(jīng)營理念，奠定了基礎(chǔ)。

　　具體來講，通過集中會計核算，北京銀行統(tǒng)一規(guī)范了該行會計業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮了現(xiàn)代信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在經(jīng)營與管理中的優(yōu)勢。因為實現(xiàn)了經(jīng)營一本賬，保證了核算質(zhì)量，大幅度提高了勞動生產(chǎn)率。

　　核算業(yè)務(wù)集中，充分發(fā)揮了科技這一先進生產(chǎn)力在業(yè)務(wù)工作中的先進作用。

　　北京銀行先后自行開發(fā)了提入票據(jù)清分機處理系統(tǒng)、電子檔案圖像縮微系統(tǒng)、貸款業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)。

　　在全市率先實現(xiàn)了提入票據(jù)由人工處理向計算機處理的轉(zhuǎn)化，通過票據(jù)清分系統(tǒng)，實現(xiàn)了與人民銀行清分數(shù)據(jù)的傳輸，全行提入票據(jù)的清分、審核、驗印、記賬、圖像采集、數(shù)據(jù)壓縮及傳輸全過程的計算機處理；電子檔案圖像縮微系統(tǒng)的開發(fā)，實現(xiàn)了提入票據(jù)圖像的信息共享，各支行可實時異地查詢、監(jiān)控資金流向；貸款業(yè)務(wù)系統(tǒng)的開發(fā)、運行，實現(xiàn)全行貸款業(yè)務(wù)集中處理以及貸款結(jié)息計算機自動處理，改變了繁瑣的手工處理模式，將大量一線人員從案頭工作中解放出來，同時實現(xiàn)了貸款發(fā)放、收回、轉(zhuǎn)期等情況日報制，確保行領(lǐng)導(dǎo)及職能部室及時了解信貸資金運轉(zhuǎn)情況。

　　而提入業(yè)務(wù)集中處理，則規(guī)范了業(yè)務(wù)操作，提高了業(yè)務(wù)受理的時效性，為新業(yè)務(wù)的開展打下堅實的基礎(chǔ)。在北京市各級財政集中支付招標工作中，北京銀行憑借業(yè)務(wù)集中處理及時、準確、安全的優(yōu)勢，既極大地滿足了客戶對資金管理和監(jiān)督的要求，又滿足了該行內(nèi)部對財政業(yè)務(wù)管理的要求，為該行新業(yè)務(wù)的拓展架起了一座橋梁。

　　架起風(fēng)險防范的“防火墻”

　　北京銀行會計核算部負責(zé)人介紹說，會計核算中心成立后，會計核算的集中，從勞動組織上將會計核算與經(jīng)營管理相對獨立，為核算的真實反映、及時監(jiān)督創(chuàng)造了條件，使會計內(nèi)控在組織體制上得以落實，有效地防范經(jīng)營風(fēng)險。

　　首先是完善了核算中心內(nèi)部控制體系。

　　在明確各項崗位責(zé)任制的基礎(chǔ)上，北京銀行將各項業(yè)務(wù)按正常業(yè)務(wù)、特殊業(yè)務(wù)，分金額分別進行授權(quán)控制。在此基礎(chǔ)上，針對核算集中帶來的資金風(fēng)險集中、業(yè)務(wù)處理時間集中、人員集中的問題，建立了事中監(jiān)督和事后監(jiān)督體系。并結(jié)合核算中心的業(yè)務(wù)特點，明確了事中、事后監(jiān)督的內(nèi)容，有效發(fā)揮了作用。

　　從防范資金風(fēng)險入手，北京銀行在對集中處理業(yè)務(wù)進行分析的基礎(chǔ)上，按不同業(yè)務(wù)采用不同的監(jiān)督模式。比如對時間性強、業(yè)務(wù)量大的提入票據(jù)業(yè)務(wù)、費用報賬及損益核算業(yè)務(wù)，該行采用柜員制與事中、事后監(jiān)督相結(jié)合方式。此外，該行還根據(jù)實際操作的可行性，安排監(jiān)督內(nèi)容；對資金清算業(yè)務(wù)、貸款核算業(yè)務(wù)在實行復(fù)核制的基礎(chǔ)上，還增加了事中和事后監(jiān)督。

　　此外，北京銀行還建立了內(nèi)部稽查體系，對核算中心的內(nèi)控制度、業(yè)務(wù)操作、風(fēng)險管理等進行檢查和監(jiān)督，這樣，進一步強化風(fēng)險管理、業(yè)務(wù)管理、人員管理。

　　根據(jù)總行事后監(jiān)督部門檢查的情況看，核算中心的業(yè)務(wù)差錯率實現(xiàn)了即定目標，即定型差錯率嚴格控制在了十萬分之一以內(nèi)，非定型差錯率控制在了十萬分之五以內(nèi)。

　　其次，保證了會計核算的真實、準確。

　　由于核算中心承擔(dān)了北京銀行全行大部分的非柜面業(yè)務(wù)，對在日常業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)支行在執(zhí)行制度和業(yè)務(wù)操作中存在的問題，做到了及時發(fā)現(xiàn)、及時反映、及時糾正，保證了會計核算的準確性、真實性、及時性。如先后糾正了憑證交接、審核中的諸多問題，原始憑證發(fā)票大小寫金額不符、發(fā)票付款單位非本行名稱、無簽發(fā)單位有效簽章、外地發(fā)票剪角有誤，發(fā)票為偽造發(fā)票，會計憑證使用不規(guī)范、會計科目使用不正確等。對在日常業(yè)務(wù)中反映出的支行在執(zhí)行結(jié)算紀律方面存在的問題，北京銀行也及時進行了糾正，如印鑒片的填寫與印章的合規(guī)性問題、同城特約委托收款不規(guī)范的問題等。

　　再次，充分發(fā)揮了監(jiān)督保障職能。

　　對清算賬戶的管理，由核算中心負責(zé)對全行集中資金清算賬戶的對賬、核實工作。做到及時糾正和制止支行辦理貸款、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)手續(xù)不全、會計操作不規(guī)范、賬戶使用不合規(guī)等行為，強化對集中核算涉及的相關(guān)過渡賬戶及共用賬戶的管理，做到及時對賬，保證核算準確。做到及時向業(yè)務(wù)主管部門反饋業(yè)務(wù)執(zhí)行和操作中的問題，并及時提出改進和完善工作的建議。

　　人員成本精益求精

　　集中會計核算后，北京銀行將系統(tǒng)內(nèi)往來、資金清算、上存定期、應(yīng)收應(yīng)付息計提、稅費計提、損益結(jié)轉(zhuǎn)、折舊攤銷等核算業(yè)務(wù)實行了電子化處理，對過去雷同的重復(fù)手工作業(yè)轉(zhuǎn)化為計算機處理，既保證了核算的真實準確，又大幅度地節(jié)省了人力。目前核算集中處理的人力資源較分散處理減少了近2／3.

　　集中會計核算后，會計業(yè)務(wù)被分為柜面業(yè)務(wù)（即前臺臨柜處理的業(yè)務(wù)）和非柜面業(yè)務(wù)（即可以集中處理的業(yè)務(wù)）兩部分，并通過改革勞動組織，將柜面業(yè)務(wù)和非柜面業(yè)務(wù)從勞動組織上分離，使支行能夠集中精力抓服務(wù)，抓金融產(chǎn)品的營銷，對于完善服務(wù)功能和市場拓展，為從管理為中心向以客戶為中心的經(jīng)營理念的轉(zhuǎn)化奠定了基礎(chǔ)。目前，建立在集中會計核算基礎(chǔ)上的綜合柜員制、客戶經(jīng)理制，直接面對客戶的窗口增加了一倍，而從業(yè)人員減少了1／3.

　　此外，集中會計核算還為北京銀行培養(yǎng)了一批專業(yè)化的銀行會計隊伍，會計人員集中精力進行會計核算業(yè)務(wù)處理，保證了會計隊伍的相對穩(wěn)定，促使了會計人員專業(yè)化水平的逐步提高。

　　會計業(yè)務(wù)發(fā)展暢通無阻

　　核算中心負責(zé)人認為，集中會計核算是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，涉及銀行業(yè)務(wù)的方方面面，每項業(yè)務(wù)的集中都是對現(xiàn)行業(yè)務(wù)管理和操作模式發(fā)起的一次沖擊，會出現(xiàn)許多新情況、新問題，這就需要銀行在工作中不斷加以改進、完善和提高。

　　幾年來，在北京銀行總行領(lǐng)導(dǎo)的正確思想領(lǐng)導(dǎo)下，集中會計核算已初見成效、初具規(guī)模。鞏固集中核算的成果，查缺補漏、防范風(fēng)險、乘勢而上，為北京銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展搭建穩(wěn)定、快速、高效運轉(zhuǎn)的綠色通道，是面臨在該行面前的首要任務(wù)。

　　北京銀行提出下面要做好幾方面工作，來加速發(fā)展集中會計核算，促進集中會計核算的可持續(xù)發(fā)展。首先是要加強集中會計核算業(yè)務(wù)的風(fēng)險控制。其次是要在提入票據(jù)集中清算的基礎(chǔ)上，分步驟地實現(xiàn)會計憑證的數(shù)控處理。再次是要運用現(xiàn)代化管理手段，實現(xiàn)預(yù)留印鑒片智能化管理，增強抗風(fēng)險能力。

　　幾年來，北京銀行正是通過運用科技化的先進手段，大膽革新，學(xué)習(xí)國外銀行的先進經(jīng)驗，樹立起銀行會計在人們心中的新形象，為該行創(chuàng)造出令人羨慕的諸多成效，成為國內(nèi)銀行會計革新的排頭兵，為加入國際化的銀行業(yè)競爭鋪墊著一條堅實的路。

　　商報鏈接

　　北京銀行1999年成立核算中心的背景：

　　北京銀行自成立以來，行領(lǐng)導(dǎo)班子一直堅持業(yè)務(wù)創(chuàng)新、科技進步、嚴格控制風(fēng)險這一經(jīng)營理念，在抓好會計基礎(chǔ)工作的同時，大膽創(chuàng)新，為應(yīng)對加入WTO后的國際競爭，于2000年7月22日率先成立國內(nèi)銀行界首家核算中心。

　　為什么要成立會計核算中心？

　　一、傳統(tǒng)的銀行管理方式與建立現(xiàn)代化商業(yè)銀行的目標不相適應(yīng)。傳統(tǒng)的銀行管理方式既無法實現(xiàn)全行業(yè)務(wù)的統(tǒng)一處理，也不能實現(xiàn)全行轄區(qū)內(nèi)的信息共享，更不用提向國際化靠攏。

　　二、集中處理，是全球金融業(yè)發(fā)展的趨勢。

　　從發(fā)展方向看，現(xiàn)代化銀行的經(jīng)營方式開始從分散走向集約化經(jīng)營，形成一個或多個業(yè)務(wù)處理中心，管理權(quán)上收到總行，各分支機構(gòu)只負責(zé)業(yè)務(wù)經(jīng)營。

　　三、會計核算的真實、準確、及時、一致是商業(yè)銀行提高經(jīng)營管理水平之必需。

　　四、依靠科技，有效防范風(fēng)險，提高工作效率，向管理要效益的需要。

　　五、實現(xiàn)集約化經(jīng)營，跨越式提升自身的管理能力和業(yè)務(wù)處理能力，強化企業(yè)核心競爭力的需要。

　　什么是集中會計核算？

　　所謂集中會計核算，就是在實現(xiàn)計算機聯(lián)網(wǎng)處理和可靠的網(wǎng)絡(luò)通信保障的基礎(chǔ)上，按地區(qū)或行業(yè)實行會計業(yè)務(wù)的集中處理，將分散多級的核算體制統(tǒng)一為按地區(qū)或行業(yè)的集中核算體制。

　　集中會計核算是隨著現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)特別是信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在銀行業(yè)務(wù)中的廣泛應(yīng)用而應(yīng)運而生的，是西方銀行業(yè)普遍采用的核算體制。長期以來，我國銀行業(yè)普遍采用的是以支行、分行、總行各為一個獨立核算機構(gòu)的多級核算體制，其主要特點適合于手工記賬的操作方法，適合于以管理為核心的計劃經(jīng)濟的經(jīng)營思路。隨著我國金融體制由計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟的轉(zhuǎn)化，以及信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的廣泛應(yīng)用，加上外資銀行的引入，我國銀行業(yè)傳統(tǒng)的會計核算體制將受到較大的沖擊。充分利用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)和工具，實現(xiàn)集中會計核算，是建立適應(yīng)市場經(jīng)濟條件下會計核算制度改革的重要趨勢之一。

　　集中會計核算的意義

　　集中會計核算，強化了商行會計核算對經(jīng)營活動的監(jiān)督職能，完善了自我約束機制。成立核算中心后，從勞動組織上使會計核算與經(jīng)營管理相對獨立，為核算真實反映、及時監(jiān)督創(chuàng)造了條件，使會計內(nèi)控在組織體制上得以落實，有效地防范經(jīng)營風(fēng)險；從核算中心內(nèi)部控制體系上，明確了事中、事后監(jiān)督的內(nèi)容；從保證會計核算真實性、準確性上，使支行在執(zhí)行制度和業(yè)務(wù)操作中存在的憑證交接、審核中諸多問題得到了及時發(fā)現(xiàn)、及時反映和及時糾正，特別是在提入票據(jù)集中處理基礎(chǔ)上實現(xiàn)的全行印鑒集中管理，杜絕了全行預(yù)留印鑒片保管使用不規(guī)范、支付隱患嚴重的現(xiàn)象，確保全行印鑒庫的安全、準確、一致；同時，對清算賬戶嚴格監(jiān)督，定期對全行集中資金清算賬戶進行對賬工作。

　　集中會計核算，還實現(xiàn)了集約化經(jīng)營，有效降低了經(jīng)營成本，為現(xiàn)代化經(jīng)營理念的實現(xiàn)奠定了基礎(chǔ)。改革后，系統(tǒng)內(nèi)往來、資金清算、上存定期、應(yīng)收應(yīng)付計提、稅費計提、損益結(jié)轉(zhuǎn)、折舊攤銷等核算業(yè)務(wù)實行了電子化處理，對過去雷同的重復(fù)手工作業(yè)轉(zhuǎn)化為計算機處理，既保證了核算的真實準確，又大幅度地節(jié)省了人力、物力在會計業(yè)務(wù)中形成的費用開支。目前核算集中處理的人力資源較分散處理減少了2／3.