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發(fā)揮內(nèi)審職能作用 保障央行穩(wěn)健運行

來源: 徐聯(lián)初 編輯: 2005/08/21 11:00:42  字體:

  金融監(jiān)管體制改革以后,人民銀行面臨許多新的任務(wù)和挑戰(zhàn),對內(nèi)審工作也提出了新的更高的要求。面對新形勢、新任務(wù),人民銀行內(nèi)審部門要積極優(yōu)化內(nèi)審環(huán)境,改進內(nèi)審監(jiān)督,提高依法審計能力和審計質(zhì)量,保障人民銀行安全穩(wěn)健運行。

  一、圍繞中心,服務(wù)大局,進一步發(fā)揮內(nèi)審部門的職能作用

  作為具有監(jiān)督、控制和保障職責(zé)的內(nèi)審部門,要準(zhǔn)確定位,緊緊圍繞人民銀行的中心工作,從服務(wù)人民銀行全局發(fā)展的高度,發(fā)揮內(nèi)審的監(jiān)督、評價、服務(wù)作用,促進和諧央行的建設(shè),促進人民銀行忠實履行職責(zé),為全面建設(shè)小康社會目標(biāo)做好各項工作。

  (一)發(fā)揮監(jiān)督作用,促進依法行政

  監(jiān)督,是內(nèi)審工作的一項基本、核心的職能,內(nèi)審部門要認(rèn)真履行監(jiān)督職能,加大監(jiān)督力度。內(nèi)審監(jiān)督的主要目的,就是要以《中國人民銀行法》和有關(guān)法律法規(guī)為準(zhǔn)繩,規(guī)范人民銀行的各項工作,確保依法行政。內(nèi)審部門要通過加強監(jiān)督來促進人民銀行依法行政。具體來說,就是要認(rèn)真監(jiān)督各級分支機構(gòu)、各相關(guān)業(yè)務(wù)部門依法履行職責(zé),監(jiān)督工作人員依法辦事、遵章守規(guī)。尤其要監(jiān)督人民銀行對外行使行政職權(quán)的重點崗位和部門,堅決查處并及時發(fā)現(xiàn)不依法行政行為,防止濫用職權(quán)、處事不公。內(nèi)審部門應(yīng)把監(jiān)督依法行政作為一項經(jīng)常性的重要工作來抓,推動人民銀行法制化建設(shè),樹立人民銀行良好形象。

  (二)發(fā)揮評價作用,推進內(nèi)控建設(shè)

  人民銀行的內(nèi)審評價,就是要對人民銀行工作規(guī)劃、發(fā)展目標(biāo)、決策方案的可行性和合理性,以及內(nèi)部控制制度、管理責(zé)任制度、操作規(guī)程的合理性、有效性作出客觀、公正的評價。內(nèi)審部門要圍繞人民銀行調(diào)整后的職能要求,重點對執(zhí)行貨幣政策、提供金融服務(wù)、加強外匯管理、防范和化解系統(tǒng)性金融風(fēng)險以及反洗錢、征信業(yè)管理等新業(yè)務(wù)的適應(yīng)性、有效性和合規(guī)性進行評價。內(nèi)審部門應(yīng)樹立正確的評價理念,確立科學(xué)的評價標(biāo)準(zhǔn),堅持發(fā)展的觀點,通過內(nèi)審評價,對人民銀行內(nèi)部控制的健全性、有效性作出說明,對職能部門履行職責(zé)的充分性和實效性進行評估,幫助管理層健全和完善內(nèi)部控制,推進人民銀行內(nèi)部控制建設(shè),促進各項業(yè)務(wù)安全運轉(zhuǎn)。

  (三)發(fā)揮服務(wù)作用,促進職能轉(zhuǎn)換

  內(nèi)審的服務(wù)作用不僅體現(xiàn)在為職能部門有效履行職責(zé)服務(wù)上,更體現(xiàn)在為組織機構(gòu)的整體發(fā)展目標(biāo)服務(wù)。銀監(jiān)分設(shè)以后,人民銀行的主要職能是制定和執(zhí)行貨幣政策、維護金融穩(wěn)定、提供金融服務(wù),還有些具體職責(zé)要進一步強化,如金融法制建設(shè)和金融市場管理、維護國際收支平衡以及反洗錢、征信體系建設(shè)等。面對改革發(fā)展的新形勢,如何調(diào)整與轉(zhuǎn)變履行職責(zé)的方式和方法,如何提高工作質(zhì)量和效率,這都是今后一段時期需要重點研究和解決的課題。內(nèi)審部門要敏銳地抓住這些研究重點。通過審計監(jiān)督獲得信息,有針對性地開展審計調(diào)查,認(rèn)真研究人民銀行職能轉(zhuǎn)換和改革發(fā)展中的熱點、難點、重點問題,提出解決問題的合理化建議。特別是人民銀行履行職能過程中存在哪些潛在風(fēng)險和制度缺陷,要通過審計分析,提出積極的建議。

  二、轉(zhuǎn)變理念,勇于創(chuàng)新,進一步提高內(nèi)審工作質(zhì)量和效率

  (一)創(chuàng)新整改機制,增強內(nèi)審工作的實效

  發(fā)現(xiàn)問題,揭露問題,抓好整改是審計工作不可缺少的三個步驟。發(fā)現(xiàn)問題、揭露問題是手段,抓好整改促進工作才是目的,內(nèi)審工作是否有實際效果,關(guān)鍵要看查出的問題是否徹底整改了。周小川行長在總行工作會議上專門強調(diào),要加強對審計整改落實情況的跟蹤監(jiān)督,嚴(yán)肅追究整改不力的有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和當(dāng)事人的責(zé)任。在內(nèi)審整改方面要采取有效措施,要建立上下、左右聯(lián)動的整改機制。包括建立領(lǐng)導(dǎo)督辦機制,對重大整改事項,行領(lǐng)導(dǎo)要采取專題通報、約見談話和跟蹤檢查等方式,直接督辦;建立協(xié)同整改監(jiān)督機制,通過內(nèi)部監(jiān)督聯(lián)席會議等形式,召集紀(jì)檢、監(jiān)察、內(nèi)審、人事及有關(guān)職能部門,定期研究整改督辦事項;建立整改責(zé)任機制,落實被審計單位領(lǐng)導(dǎo)、部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人各自的整改責(zé)任;建立獎懲機制和責(zé)任追究機制,把內(nèi)審整改效果與年度績效考核掛鉤,對整改不力、屢查屢犯的嚴(yán)肅追究責(zé)任。

  (二)創(chuàng)新審計關(guān)系,推動內(nèi)審工作的開展

  內(nèi)審部門應(yīng)致力于運用參與式審計方法,以幫助式的態(tài)度,與審計對象建立一種良性互動的關(guān)系。在審計工作中,要多渠道、多方式向職能部門宣傳內(nèi)審工作的必要性和重要性,以取得被審計部門對內(nèi)審工作的理解;要運用靈活恰當(dāng)?shù)臋z查方式和方法,打消被審計對象的對立心理,使其積極配合審計工作;要歷史、辯證、發(fā)展地看待審計中發(fā)現(xiàn)問題,與審計對象共同分析問題的成因,做到反映問題既堅持原則,又結(jié)合實際,決不隨意夸大和縮?。灰{(diào)動審計對象參與審計的積極性,對一些好的做法和工作成果要充分肯定和反映,對存在的問題要給其說明和整改的機會,幫助其完善內(nèi)控管理。只有這樣,才有利于推動內(nèi)審工作的開展。

  (三)創(chuàng)新審計手段,提高內(nèi)審工作的效率

  內(nèi)審手段和方法必須跟上科技發(fā)展的步伐,開展信息技術(shù)審計、運用計算機輔助審計技術(shù)是審計工作的發(fā)展方向。近幾年來,武漢分行內(nèi)審處在內(nèi)審信息化建設(shè)方面做了很多工作,開發(fā)了內(nèi)審業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)并在全國推廣應(yīng)用,引進了計算機輔助審計的理念,提高了內(nèi)審工作效率;指導(dǎo)部分中支開發(fā)了不同層次的內(nèi)控風(fēng)險評價系統(tǒng),將風(fēng)險控制與利用計算機載體有機結(jié)合,拓展了內(nèi)審發(fā)展空間;開發(fā)了第一個分行級內(nèi)審專業(yè)網(wǎng)頁,將法規(guī)查詢、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、工作交流等集中展示,促進了全轄內(nèi)審工作的均衡開展;每年開展業(yè)務(wù)計算機應(yīng)用系統(tǒng)審計,培養(yǎng)鍛煉了一批信息技術(shù)審計專業(yè)人才。

  (四)創(chuàng)新學(xué)習(xí)理念,提升內(nèi)審隊伍素質(zhì)

  學(xué)習(xí)是終生的事業(yè),每個人都必須不斷學(xué)習(xí)。作為內(nèi)審人員,更要牢固樹立“學(xué)習(xí)改變現(xiàn)在,創(chuàng)造未來”的理念,更需要堅持不懈地學(xué)習(xí),努力適應(yīng)工作的需要。應(yīng)該說,內(nèi)審人員有得天獨厚的學(xué)習(xí)環(huán)境,廣泛的業(yè)務(wù)領(lǐng)域、多層次的工作關(guān)系、多樣化的工作任務(wù),使內(nèi)審部門成為培養(yǎng)和鍛煉人才的基地。人民銀行“三定”后,內(nèi)審人員調(diào)整變動比較多,內(nèi)審人員的知識結(jié)構(gòu)與工作要求的矛盾比較突出,所以,內(nèi)審人員的學(xué)習(xí)顯得十分必要和緊迫。內(nèi)審干部要樹立正確的學(xué)習(xí)理念,既要加強職業(yè)道德修養(yǎng),又要加強審計技能的學(xué)習(xí),積極參加注冊內(nèi)部審計師等各種資格證書的考試,參與上級行組織的審計項目,做到工作學(xué)習(xí)化、學(xué)習(xí)工作化,以實現(xiàn)自身素質(zhì)的全面發(fā)展。

  三、加強領(lǐng)導(dǎo),建立機制,進一步優(yōu)化內(nèi)審工作環(huán)境

  良好的工作環(huán)境對內(nèi)審業(yè)務(wù)的發(fā)展至為關(guān)鍵。管理層要從加強組織領(lǐng)導(dǎo)、健全工作制度、科學(xué)評價業(yè)績等方面入手,營造有利于內(nèi)審工作的良好環(huán)境。

  (一)圍繞落實領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,優(yōu)化內(nèi)審領(lǐng)導(dǎo)環(huán)境

  《人民銀行法》規(guī)定,建立、健全本系統(tǒng)的稽核、檢查制度,加強內(nèi)部的監(jiān)督管理是行長的基本職責(zé)之一?!度嗣胥y行內(nèi)審工作制度》也規(guī)定,內(nèi)審工作要實行行長負(fù)責(zé)制。人民銀行各級行行長要切實落實有關(guān)法律法規(guī)要求,高度重視內(nèi)審工作,從防范風(fēng)險、保持穩(wěn)定、促進發(fā)展的高度,切實加強對內(nèi)審工作的領(lǐng)導(dǎo)。要堅持和落實好內(nèi)審工作行長負(fù)責(zé)制,從實際情況出發(fā),可以實行“一把手”直接管或“一把手”主管、副職協(xié)管兩種模式。內(nèi)審日常業(yè)務(wù)工作由分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé),重大審計事項決策、重要難題,“一把手”要親自出面,要經(jīng)行黨委集體研究決定??傊?,要形成“一把手”主管、黨委集體領(lǐng)導(dǎo)、班子成員齊抓共管的內(nèi)審工作領(lǐng)導(dǎo)局面。

  (二)圍繞客觀獨立性,優(yōu)化內(nèi)審工作環(huán)境

  人民銀行系統(tǒng)內(nèi)審部門對行長負(fù)責(zé)并報告工作,內(nèi)審工作必須堅持獨立性原則,這是保持內(nèi)審工作客觀公正的前提。內(nèi)審部門不應(yīng)承擔(dān)具體的業(yè)務(wù)工作。但在具體工作中,一些單位由于認(rèn)識上的差異,內(nèi)審工作的獨立性還沒有得到全面的落實,比如,在內(nèi)部管理或業(yè)務(wù)活動中,安排內(nèi)審人員參與具體的業(yè)務(wù)操作,使內(nèi)審人員既當(dāng)裁判員又當(dāng)運動員;在項目審計報告簽批上報過程中,領(lǐng)導(dǎo)層層把關(guān),問題逐級刪減。這些行為損害了內(nèi)審工作的獨立性,影響了審計結(jié)果的客觀公正性。對此,各級領(lǐng)導(dǎo)要給予充分重視,要建立一些制度措施,保證內(nèi)審部門在相對獨立的環(huán)境下開展工作。一是要強調(diào)內(nèi)審工作的系統(tǒng)性,分行內(nèi)審部門要加強管理和指導(dǎo),加大“上審下”的力度;二是要強調(diào)審計人力資源的統(tǒng)一調(diào)配,集中使用,一方面解決同級監(jiān)督蜻蜓點水、流于形式的問題,另一方面解決內(nèi)審人力資源缺少與工作任務(wù)繁重的矛盾。

  (三)圍繞科學(xué)公平性,優(yōu)化業(yè)績評價環(huán)境

  內(nèi)審工作有“三難”:情面難卻、先進難當(dāng)、掌聲難得。內(nèi)審部門代表行黨委行使監(jiān)督職責(zé),得罪人是在所難免的。如果簡單采取民主投票評先辦法,可能越是認(rèn)真負(fù)責(zé)的內(nèi)審干部,越容易丟票當(dāng)不了先進。這就引發(fā)了一個評價機制問題。為此,各級行要建立科學(xué)的內(nèi)審工作評價機制,要采取“黨委評價為主,民主評價為輔”的內(nèi)審工作業(yè)績評價原則。對內(nèi)審干部的考核,要看票數(shù)但不惟票數(shù),要把工作業(yè)績和貢獻作為評價的主要標(biāo)準(zhǔn);在對內(nèi)審部門的年度工作績效考評中,要加大黨委對內(nèi)審部門打分的權(quán)重。

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