近年來(lái)，隨著我國(guó)加入世貿(mào)組織，金融改革的不斷深入，金融競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，各家金融機(jī)構(gòu)積極開(kāi)展了形式多樣的金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)，為開(kāi)拓我國(guó)金融業(yè)新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)，提升其自身核心競(jìng)爭(zhēng)力，起到了積極有效作用。然而，金融業(yè)務(wù)的創(chuàng)新加大了金融風(fēng)險(xiǎn)。如何有效防范金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新的金融風(fēng)險(xiǎn)，筆者認(rèn)為必須充分發(fā)揮金融機(jī)構(gòu)內(nèi)審（稽核）的職能作用，強(qiáng)化對(duì)金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新主體的監(jiān)督，把握風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)，多方著力，嚴(yán)格風(fēng)險(xiǎn)管理等。

    一、金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新與金融風(fēng)險(xiǎn)

    （一）金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新的方式與內(nèi)容。金融創(chuàng)新包括金融服務(wù)創(chuàng)新、金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新、金融制度創(chuàng)新等。而金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新包括負(fù)債業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)、表外業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)和清算系統(tǒng)的創(chuàng)新等，具體地說(shuō)主要包括金融工具創(chuàng)新、金融技術(shù)創(chuàng)新、金融交易方式或服務(wù)方式創(chuàng)新、金融市場(chǎng)創(chuàng)新等與金融業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的創(chuàng)新。計(jì)算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在金融領(lǐng)域的廣泛應(yīng)用，使銀行業(yè)務(wù)從傳統(tǒng)的存款、貸款、匯款業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)向多種新型負(fù)債和資產(chǎn)業(yè)務(wù)，中間業(yè)務(wù)特別是表外業(yè)務(wù)的比重日益增大。

    （二）金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新加大了金融風(fēng)險(xiǎn)。金融創(chuàng)新作為資產(chǎn)價(jià)格、利率、匯率及金融市場(chǎng)反復(fù)易變性的產(chǎn)物，它反過(guò)來(lái)又進(jìn)一步加劇資產(chǎn)價(jià)格和金融市場(chǎng)的易變性。先進(jìn)技術(shù)應(yīng)用和新工具效率的提高，國(guó)際資本流動(dòng)性的加強(qiáng)，巨大的國(guó)際游資在交易成本日益降低的情況下對(duì)利率、匯率的變化越來(lái)越敏感，引起資產(chǎn)價(jià)格易變性增強(qiáng)。

    健全的內(nèi)部控制、有效的外部監(jiān)督和良好的市場(chǎng)約束是金融穩(wěn)健運(yùn)行的三大支柱，而防范風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)其穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵在于有效的內(nèi)部控制。在金融業(yè)務(wù)不斷創(chuàng)新的過(guò)程中，一方面，常常會(huì)因新的業(yè)務(wù)制度、管理制度跟不上，出現(xiàn)新舊內(nèi)控制度脫節(jié)而形成內(nèi)控“真空”；另一方面，又會(huì)因新的內(nèi)控制度不健全、不完善，出現(xiàn)創(chuàng)新業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)不銜接而形成內(nèi)控“盲點(diǎn)”，導(dǎo)致創(chuàng)新業(yè)務(wù)操作不規(guī)范，甚至出現(xiàn)混亂，而當(dāng)金融監(jiān)管不能及時(shí)到位，金融營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)加大。

    二、發(fā)揮內(nèi)審職能作用，防范金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

    （一）領(lǐng)導(dǎo)重視，為防范金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新的風(fēng)險(xiǎn)創(chuàng)造條件。首先，各級(jí)高管人員必須牢固樹(shù)立“業(yè)務(wù)創(chuàng)新，內(nèi)控優(yōu)先”的經(jīng)營(yíng)理念和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)全體員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、法治意識(shí)和責(zé)任意識(shí)教育，采取切實(shí)措施，建立健全內(nèi)控制度，并且狠抓落實(shí)，規(guī)范操作行為；并且管理層要在內(nèi)控活動(dòng)中起帶頭和表率作用，而不能將自身行為置之內(nèi)控之外；內(nèi)審工作要由行長(zhǎng)（經(jīng)理）親自抓。其次，要充分發(fā)揮內(nèi)審部門的作用，提升內(nèi)審質(zhì)量。為此，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要做到三點(diǎn)：一要?jiǎng)?chuàng)造良好的審計(jì)環(huán)境，為內(nèi)審作堅(jiān)強(qiáng)后盾；二要充分利用審計(jì)成果，督促整改落實(shí)，維護(hù)內(nèi)審的權(quán)威性和獨(dú)立性；三要加強(qiáng)內(nèi)審隊(duì)伍建設(shè)，把思想品質(zhì)好，業(yè)務(wù)能力強(qiáng)，責(zé)任意識(shí)強(qiáng)的優(yōu)秀人才充實(shí)到內(nèi)審中來(lái)。第三，要完善內(nèi)審機(jī)制建設(shè)。目前，有的國(guó)有商業(yè)銀行建立了垂直的審計(jì)制度，實(shí)行了派駐制，在組織上保證了內(nèi)審工作的獨(dú)立、權(quán)威和超脫地位。但是，實(shí)際發(fā)展很不平衡，有的金融機(jī)構(gòu)，特別是地方性商業(yè)銀行和城鄉(xiāng)信用社在此方面就顯得相對(duì)滯后，因此，當(dāng)前金融機(jī)構(gòu)加快內(nèi)控機(jī)制建設(shè)步伐顯得十分緊迫。

    （二）責(zé)無(wú)旁貸，內(nèi)審部門要勇挑金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新的風(fēng)險(xiǎn)防范重?fù)?dān)。內(nèi)審部門在金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新的風(fēng)險(xiǎn)防范工作中要敢挑重?fù)?dān)，同時(shí)注意處理好三個(gè)關(guān)系：一是要處理好與領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)系，爭(zhēng)取領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持；二是要處理好與各單位、各部門的關(guān)系，爭(zhēng)取有關(guān)各方的理解、支持和配合；三是要處理好業(yè)務(wù)工作開(kāi)展與隊(duì)伍建設(shè)的關(guān)系，不斷加大內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并保持隊(duì)伍的相對(duì)穩(wěn)定。

    （三）把握重點(diǎn)，強(qiáng)化對(duì)金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新中重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的約束。金融創(chuàng)新工具交易的風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)主要是金融衍生業(yè)務(wù)，必須對(duì)金融創(chuàng)新客體的行為進(jìn)行有效的規(guī)范和約束。一是要對(duì)金融創(chuàng)新產(chǎn)品的種類和業(yè)務(wù)量進(jìn)行約束，避免金融機(jī)構(gòu)撇開(kāi)主業(yè)從事衍生業(yè)務(wù)交易；二是要加強(qiáng)對(duì)金融創(chuàng)新產(chǎn)品尤其是衍生工具的管理約束，在新業(yè)務(wù)推出之前，必須認(rèn)真分析風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，制定內(nèi)控制度。同時(shí)，內(nèi)審部門要及時(shí)、密切關(guān)注，加強(qiáng)對(duì)新業(yè)務(wù)實(shí)施過(guò)程的審計(jì)監(jiān)督，保證金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)在可控原則下進(jìn)行。

    （四）多方著力，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)金融創(chuàng)新主體行為的監(jiān)督。一是要對(duì)金融創(chuàng)新主體建立創(chuàng)新的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新時(shí)必須考慮到創(chuàng)新成本、效果及風(fēng)險(xiǎn)損失三者的關(guān)系，盡量把經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)控制在最低的限度內(nèi)，防止因創(chuàng)新中的漏洞給銀行信用帶來(lái)負(fù)面影響；二是金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新時(shí)必須考慮到社會(huì)的有效需求狀況，防止過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)引起金融創(chuàng)新無(wú)序狀態(tài)，使供給與需求有機(jī)結(jié)合起來(lái)，降低創(chuàng)新成本和風(fēng)險(xiǎn)損失，擴(kuò)大創(chuàng)新收益；三是金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部要加強(qiáng)對(duì)金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)的監(jiān)督和制約，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，防范風(fēng)險(xiǎn)，保證金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新的健康發(fā)展。

    （五）科學(xué)設(shè)計(jì)，建立金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新的內(nèi)控評(píng)審制度。內(nèi)審部門要針對(duì)金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新產(chǎn)品建立一套科學(xué)、完整的內(nèi)控考核指標(biāo)體系，對(duì)金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)、各項(xiàng)目進(jìn)行合理量化，確定不同的分值，從而作出準(zhǔn)確、科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)級(jí)次評(píng)估，以此劃分金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。凡是金融創(chuàng)新內(nèi)控機(jī)制不健全，執(zhí)行較差的單位和部門，其授信額度和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)都要受到限制和嚴(yán)密的監(jiān)控，并限期改進(jìn)，達(dá)到要求。

    （六）嚴(yán)肅紀(jì)律，建立責(zé)任追究制度和重大問(wèn)題報(bào)告制度。金融機(jī)構(gòu)要建立金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)的重大違規(guī)和重大問(wèn)題報(bào)告制度，以便上級(jí)行及時(shí)掌握金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)實(shí)施過(guò)程中的經(jīng)營(yíng)情況和經(jīng)營(yíng)信息，對(duì)隱瞞不報(bào)或故意拖延的，要嚴(yán)肅追究單位主要領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人員的責(zé)任。