5年來，沈陽軍區(qū)各級審計部門嚴(yán)格按照法定程序辦事，從物資采購需求申報、資金預(yù)算安排、組織詢價簽約、實物驗收存儲直至經(jīng)費結(jié)算管理，對物資集中采購活動全過程實施跟蹤審計，有效地強化部隊集中采購意識，狠抓錢物轉(zhuǎn)變環(huán)節(jié)監(jiān)控，促進采購行為規(guī)范管理，提高了物資保障效益。

　　一、集中采購審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　1、部分領(lǐng)導(dǎo)干部對集中采購精神理解不夠深入。一些領(lǐng)導(dǎo)干部完全忽視或沒有意識到集中采購要求軍需（物資）部門以相對獨立的第三方身份參加采購活動，實現(xiàn)采購方、供貨方、組織方三方相互鑒證、制約，共同對整個采購活動的合規(guī)性、真實性、有效性進行監(jiān)督的重要意義。主要表現(xiàn)為主管領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”沒有按照集中采購的要求，對物資采購資金結(jié)算進行嚴(yán)格的把關(guān)，一些符合集中采購要求的物資采購沒有通過集中采購渠道，出現(xiàn)了個別采購價格高于集中采購價格，虛增采購、虛假采購、高檔采購等問題，甚至干脆以自購價格低的名義逃避集中采購。

　　2、部門之間利益糾葛直接影響集中采購實施績效。集中采購實現(xiàn)了軍隊物資、營房、衛(wèi)生等部門共同對物資采購活動進行監(jiān)督，同時建立了部門之間的相互制約關(guān)系，從根本上改變了傳統(tǒng)管理模式下，個別部門獨自說了算的現(xiàn)象。采購活動的組織、決策程序更加透明，責(zé)任分工更加詳實，必然給過去所謂的權(quán)力部門帶來陣痛或不適應(yīng)。特別是大宗物資采購中，部門之間對集中采購的意見分歧較大，各持己見，推卸責(zé)任。

　　3、物資采購組織部門監(jiān)管責(zé)任落實不到位。物資采購組織部門沒能實現(xiàn)對物資采購活動的全過程進行有效監(jiān)管，僅停留在合同商洽、簽約這一局部環(huán)節(jié)上，個別組織部門認為部隊與供應(yīng)商簽約后，服務(wù)費收到賬面，自己任務(wù)就算完成了，對于合同履約符合程度的調(diào)查，貨物進場驗收的監(jiān)理，保證金依法收取等相關(guān)組織管理責(zé)任沒能有效行使。如物資進場驗收時，沒有到場進行監(jiān)理，完全將驗收權(quán)放給采購方，事后采購方與供應(yīng)商就質(zhì)量問題出現(xiàn)分歧時，自身沒有確鑿證據(jù)，無法進行有效調(diào)解。更為嚴(yán)重的是出現(xiàn)了為回避矛盾，在集中采購政策上搞變通的違規(guī)問題。

　　二、集中采購審計采取的主要對策

　　1、狠抓領(lǐng)導(dǎo)機關(guān)的大宗物資采購管理，形成抓機關(guān)促基層、抓大頭促全局的良好態(tài)勢。軍區(qū)每年制定審計實施方案時，要求各級從機關(guān)物資采購和取暖煤、藥材等大宗物資采購入手，通過加強對機關(guān)物資集中采購審計監(jiān)督，既規(guī)范了機關(guān)采購行為，也為廣大基層部隊做好示范作用，自上而下地強化管理，使集中采購精神在各級機關(guān)、部隊得到全面貫徹落實。從群眾關(guān)注的、易出現(xiàn)問題的大宗物資采購入手，采取抓大帶小的方式，逐步促進所有類型物資采購管理公開、透明、高效。

　　2、搞好采購需求申報審計，督促采購安排合理合規(guī)。從集中采購管理源頭抓起，力爭采購需求申報科學(xué)合理，資金預(yù)算安排合規(guī)有序。與物資部門密切配合，在集中采購招標(biāo)、談判、詢價前，對采購方上報的采購需求要素，參照歷年上報情況和實地考查情況，進行逐一審定。屬于重復(fù)采購、超標(biāo)準(zhǔn)采購的，從勤儉建軍的角度要求采購方予以壓減；屬于質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)要求過高的，及時與采購方進行溝通，從減緩經(jīng)費保障壓力的角度，審定物資質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的底限，合理降低質(zhì)量要求，實現(xiàn)經(jīng)費保障最佳效果。與財務(wù)部門密切配合，結(jié)合經(jīng)費預(yù)算安排審計，對集中采購預(yù)算安排進行審定，要求集中采購的資金預(yù)算必須列入集中支付，按照要求統(tǒng)一結(jié)算管理，強化主管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)人員對采購資金結(jié)算的有效監(jiān)控。

　　3、搞好采購資金結(jié)算審計，督促采購管理規(guī)范高效。任何形式的采購活動都要進行資金結(jié)算，只要把住資金結(jié)算這一重要關(guān)口，所有的采購活動都能規(guī)范到法規(guī)、政策要求上來。審計人員把采購資金結(jié)算管理作為經(jīng)費決算審計的重要內(nèi)容，嚴(yán)格按照集中采購管理規(guī)定審查采購資金結(jié)算，重點查證采購方式選擇是否符合集中采購要求，采購結(jié)算內(nèi)容是否嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，采購結(jié)算時點和方式是否依照合同規(guī)定執(zhí)行等等。通過審查預(yù)算執(zhí)行情況，找出超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)采購項目，為進一步查實盲目采購、高檔采購和虛假采購提供了大量有價值的線索。通過審查合約履行情況，認真查驗物資采購是否通過集中采購，履約保證金的收繳是否及時、足額，資金結(jié)算前是否按合同要求對貨物進行驗收，貨款支付是否按合同規(guī)定的時限和方式及時結(jié)清。

　　4、搞好采購管理流程審計，督促采購責(zé)任明晰有序。審計部門一是結(jié)合領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計，將物資集中采購規(guī)定執(zhí)行情況作為領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任好壞的重要評價標(biāo)準(zhǔn)，讓各級領(lǐng)導(dǎo)干部意識到物資集中采購管理是經(jīng)濟管理工作的重要組成部分，使其嚴(yán)格按照集中采購要求重新確定管理流程，并明確管理人員的權(quán)限和責(zé)任。二是每年年終利用配合物資、衛(wèi)生部門對集中采購執(zhí)行情況進行聯(lián)合檢查的時機，以軍區(qū)的名義對部隊集中采購執(zhí)行情況好壞進行通報，強化各級領(lǐng)導(dǎo)者的采購意識，督促集中采購盡快融入部隊管理實踐，讓審計建議成為落實后勤改革精神，提高后勤保障效益的“助推器”、“方向標(biāo)”。

　　三、集中采購審計主要成果

　　1、引起軍區(qū)首長對集中采購活動的高度關(guān)注，積極運用物資采購審計監(jiān)督成果。在審計實踐中，各級審計人員注重發(fā)現(xiàn)問題，剖析原因，探求根源，講實話，辦實事，以理服人。向軍區(qū)首長呈送報告所反映的問題力求準(zhǔn)、深、透，引起了軍區(qū)和聯(lián)勤首長的關(guān)注。軍區(qū)首長要求對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要嚴(yán)肅認真地對待，務(wù)必克服；對不能積極參加集中采購的，或采購率較低的，要提醒主要領(lǐng)導(dǎo)負起責(zé)任來，抓好落實，審計要繼續(xù)堅持下去。

　　2、糾正采購組織“跑偏”行為，力求將集中采購精神落到實處。面對部分辦公設(shè)施、用品采購中，組織部門私下為自行采購行為補辦集中采購手續(xù)；藥材采購中，主管部門要求中小醫(yī)院可自行選定供藥商，由藥商支付一定轉(zhuǎn)標(biāo)費，以中標(biāo)單位名義供藥等有悖于集中采購精神的變通行為。審計部門及時向軍區(qū)首長做了專題匯報，及時糾正了錯誤的組織行為，查處了相關(guān)責(zé)任人，確保了集中采購精神落到實處。

　　3、制止部隊逃避集中采購行為，力爭對符合集中采購的物資實行統(tǒng)管。少數(shù)部隊領(lǐng)導(dǎo)本位主義思想較重，在采購管理上總想留點余地便于自己“靈活掌握”。審計人員認真查實取證、搞清事實，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)自購價格高于集中采購定價的、或無故不參加集中采購等問題，要求當(dāng)面糾正，指明領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，向上級黨委作了匯報并下發(fā)了通報，有效地將采購管理規(guī)范到集中采購要求上來，逐步提升部隊“陽光采購”、計劃采購、節(jié)約采購、統(tǒng)采統(tǒng)供的管理水平。

　　4、建立健全集中采購機制，強化物資采購組織管理。在對大宗物資集中招標(biāo)中，針對少數(shù)部隊提出的物價變動大，供貨商單方毀約，合同履約率較低，引發(fā)經(jīng)濟損失等問題。審計部門督促采購組織部門搞好簽約后續(xù)服務(wù)，并定期向采購單位通報物資市場價格變動情況。遇價格變動過大時，及時組織供應(yīng)商與采購單位及時簽訂補充協(xié)議，依法維護部隊合法權(quán)益。對小、散的采購需求，由軍區(qū)物資（藥材）采購供應(yīng)站統(tǒng)一組織購置、配送，有效解決了供應(yīng)商與小、散單位供需不暢的問題。物資采購組織部門在大宗貨物驗收時，到場進行實物交割監(jiān)理，嚴(yán)格依照合同把好驗收關(guān)。

　　5、集中采購精神得到全面落實，采購審計成效明顯。5年來，先后對遼寧、吉林、黑龍江、內(nèi)蒙古地區(qū)駐軍取暖煤、設(shè)備設(shè)施、辦公用品等物資采購審計金額數(shù)億元，節(jié)省經(jīng)費6000多萬元。僅2004年度審計軍區(qū)藥材采購2000余個品種，金額逾億元，節(jié)省經(jīng)費達到900多萬元。經(jīng)過連續(xù)4年不懈的努力，物資集中采購總量逐年增加，特別是臨時性、專項任務(wù)中的物資采購也逐步納入集中采購范圍。