中國有色金屬工業(yè)再生資源公司（以下簡稱“中色再生公司”）是從事有色金屬再生資源研究、開發(fā)和綜合利用的唯一國家級專業(yè)公司。公司創(chuàng)建于1984年，經(jīng)過近20年的發(fā)展，規(guī)模不斷擴大，經(jīng)濟實力不斷增強?，F(xiàn)已在北京、天津、河北、大連、?？?、長沙、江蘇、新疆、四川等地?fù)碛?家全資子公司，4家控股子公司、5家參股公司，形成資本運營、產(chǎn)品經(jīng)營和國際貿(mào)易并舉的集科工貿(mào)為一體的多元化綜合性企業(yè)集團。為了更有效管理企業(yè)集團本身和下屬的參股、控股子公司，及時了解所投入資本的運營情況，有效控制全資子公司、控股公司與參股公司，實現(xiàn)公司資產(chǎn)一體化經(jīng)營和資產(chǎn)的保值與增值，公司針對企業(yè)集團管理的特點，積極進(jìn)行了集團財務(wù)監(jiān)控的強化，并將2001年定為集團公司的“財務(wù)管理年”。

    集團公司對股權(quán)投資企業(yè)的財務(wù)監(jiān)控模式

    中色再生公司經(jīng)過多年摸索，創(chuàng)建了一套對外投資企業(yè)及分支機構(gòu)的財務(wù)監(jiān)控管理模式。

    （一）集團公司對全資子公司的財務(wù)監(jiān)控

    集團公司對全資子公司的負(fù)責(zé)人與財務(wù)經(jīng)理實行由集團公司總經(jīng)理聘任，全資子公司的負(fù)責(zé)人對集團公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)。

    集團公司對全資子公司進(jìn)行財務(wù)會計的統(tǒng)一管理，其要點主要包括：（1）辦理年度決算的審批手續(xù)；（2）按月上報《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤表》和年度《現(xiàn)金流量表》，及時分析全資子公司的會計實際業(yè)績；（3）幫助全資子公司編制預(yù)算和中期計劃；（4）對全資子公司機構(gòu)的財務(wù)會計方面加以指導(dǎo)并提出指導(dǎo)意見。

    全資子公司未經(jīng)集團公司領(lǐng)導(dǎo)同意，不準(zhǔn)以任何形式進(jìn)行抵押、擔(dān)保、對外投資等活動。

    全資子公司購置固定資產(chǎn)隨年度綜合計劃一并上報集團公司，特殊情況臨時增加購置固定資產(chǎn)時，需上報追加計劃。

    全資子公司所需的生產(chǎn)經(jīng)營資金原則上自行解決，如資金周轉(zhuǎn)困難向集團公司借用時，應(yīng)先報集團公司財務(wù)部簽署意見，由集團公司領(lǐng)導(dǎo)審批，借款按借期參照銀行貸款利率計收本息。

    （二）集團公司對控股公司的財務(wù)監(jiān)控

    集團公司負(fù)責(zé)審查控股公司的投資、抵押、擔(dān)保等方面的事宜。

    控股公司的生產(chǎn)經(jīng)營所需資金原則上自行解決，如資金周轉(zhuǎn)困難向集團公司借用時，應(yīng)先報集團公司財務(wù)部簽署意見，由集團公司領(lǐng)導(dǎo)審批，借款按借期參照銀行貸款利率計收本息。

    集團公司要求控股公司按月上報《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤表》及財務(wù)狀況分析報告，年末加報《現(xiàn)金流量表》。月報在次月10日前上報，年報在次年元月31日前上報。

    集團公司負(fù)責(zé)辦理經(jīng)董事會批準(zhǔn)的年度分紅事宜。

    （三）集團公司對參股公司的財務(wù)監(jiān)控

    集團公司按季度收集參股公司的月度《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤表》和年度《現(xiàn)金流量表》有關(guān)資料。

    集團公司財務(wù)部對收集的財務(wù)報告等有關(guān)資料進(jìn)行財務(wù)狀況分析，并報告集團公司總經(jīng)理。

    集團公司負(fù)責(zé)辦理對參股公司的分紅事宜。

    為了進(jìn)一步規(guī)范整個集團公司的資金管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高公司資金總體使用效果，降低資金使用成本和加強資金使用的安全性，在資金使用計劃、資金使用期限、資金使用額度的核定、資金成本的計算、資金使用審批程序、使用資金的單據(jù)與對資金支付要求等方面，我集團公司各業(yè)務(wù)部門、與我集團公司本部有資金往來的各全資子公司、控股公司與參股公司都必須嚴(yán)格執(zhí)行我集團公司的資金管理辦法。

    完善對其股權(quán)投資企業(yè)財務(wù)監(jiān)控的措施

    大膽吸收國外先進(jìn)的財務(wù)監(jiān)控理念，在強化集團公司的財務(wù)監(jiān)控職能方面探索新經(jīng)驗。經(jīng)中國五礦公司和有色貿(mào)易集團公司（公司是中國有色貿(mào)易集團公司的子公司，又是中國五礦公司的孫公司）授權(quán)后經(jīng)營，公司與其全資、控股子公司之間，子公司與其全資、控股企業(yè)之間，形成以資本為紐帶的出資人制度，我公司擁有對被投資子公司（或企業(yè)）產(chǎn)權(quán)代表的任免權(quán)、重大投資的決策權(quán)、財務(wù)預(yù)算審批權(quán)、收益分配權(quán)、經(jīng)濟責(zé)任審計委托權(quán)和內(nèi)部審計權(quán)等，實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù)。

    大力推進(jìn)全面預(yù)算管理和財務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，在解決財務(wù)監(jiān)控的超前性和及時性問題上取得新進(jìn)展。全面預(yù)算管理是集事前、事中、事后監(jiān)管于一身的一種有效的現(xiàn)代監(jiān)控手段，通過預(yù)算管理，可以將總公司關(guān)于結(jié)構(gòu)調(diào)整、資源配置、重大投資、技術(shù)發(fā)展等決策貫徹到每個子公司的經(jīng)營活動中，實現(xiàn)對子公司經(jīng)營活動的超前或適時調(diào)控。

    做好財務(wù)信息披露和監(jiān)控制度。為了發(fā)揮集團的整體組合優(yōu)勢，統(tǒng)一各成員企業(yè)的經(jīng)營行為，還應(yīng)建立財務(wù)信息披露和監(jiān)控制度，如財務(wù)報告制度、重大財務(wù)情況通報制度、內(nèi)部授權(quán)制度、內(nèi)部審計制度、設(shè)立財務(wù)總監(jiān)制度等。

    切實加強財務(wù)會計監(jiān)督與控制，從財務(wù)部門的人員配備、素質(zhì)，到會計監(jiān)督的職能分工、階段性重點的確定，會計機構(gòu)、會計人員在內(nèi)部會計監(jiān)督中的職責(zé)，都要通盤考慮和一一加以明確。要加強對子公司、企業(yè)的會計行為的監(jiān)督、指導(dǎo)。監(jiān)督、指導(dǎo)的重點要放在會計基礎(chǔ)工作上，從憑證的填制、取得、審核，到登賬、結(jié)賬、編制財務(wù)會計報告等各環(huán)節(jié)，都要把關(guān)守口。同時要注重完善內(nèi)部稽核、賬目核對、財產(chǎn)清查、會計檔案管理等制度的監(jiān)督。